Інженерні послуги (ремонт промислового обладнання), надані платником ПДВ за межами митної території України нерезидентові, не є об’єктом оподаткування ПДВ.
Податкових зобов’язань з ПДВ за такою операцією не визначають тіа податкової накладної не складають.
Обсяги таких операцій відображають у рядку 5 розділу I «Податкові зобов’язання» податкової декларації з ПДВ й уточнюють у додатку 6 до неї.
Якщо придбані та/або виготовлені платником активи він використовує надалі частково в оподатковуваних та не оподатковуваних ПДВ операціях (у т. ч. в операціях, що не є об’єктом оподаткування ПДВ), такий платник має нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до пункту 199.1 Податкового кодексу України (ПК) на основі частки, визначеної на підставі пункту 199.2 ПК.
Якщо придбані та/або виготовлені платником активи він надалі повністю використовує в не оподатковуваних ПДВ операціях (у т. ч. операціях, що не є об’єктом оподаткування ПДВ), такий платник має нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до пункту 198.5 ПК.
Лист ДФС від 03.03.2017 № 4484/6/99-99-15-03-02-15
Податок на додану вартість — це найскладніший податок, як для платника, так і для самої ДПС. До бюджету сплачується різниця між податковим зобов’язанням і податковим кредитом. Якщо ж отримали «мінус», то тоді все навпаки — можна отримати бюджетне відшкодування ПДВ. Про право на бюджетне відшкодування ПДВ, заповнення декларації на відшкодування ПДВ, відшкодування ПДВ під час воєнного стану та інші подробиці — в огляді
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
Чимало торгових підприємств стикалось із бажанням покупця повернути товар. Повернення товарів призводить до виникнення запитань щодо облікових процедур і податкових наслідків
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
