Чи потрібно коригувати фінансовий результат за минолорічними податковими деклараціями з податку на прибуток?
Щоб визначити об’єкт оподаткування податком на прибуток, підприємства коригують фінрезультат до оподаткування за даними бухобліку на різниці, передбачені Податковим кодексом України (ПК).
За нормами ПК різниці у результаті перерахунку зобов’язань зі сплати податків і зборів за минулі періоди не виникають. Тобто такі операції відображають за правилами бухобліку під час формування фінрезультату.
Так, дохід визнають під час збільшення активу або зменшення зобов’язання, що зумовлює зростання власного капіталу за умови, що оцінку доходу можна достовірно визначити (п. 5 П(С)БО 15 «Дохід»).
До річного доходу від будь-якої діяльності за правилами бухобліку включають, зокрема, у складі інших доходів і такі доходи, які виникають у процесі господарської діяльності, але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства.
Тобто отриманий дохід від перерахунку завищених податкових зобов’язань за попередні роки слід віднести до категорії інших доходів. Інші доходи відображають у Звіті про фінансові результати в рядку 2240 «інші доходи» за період, у якому уточнені зобов’язання. Крім того, такі доходи потраплять до рядка 01 «дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку» податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
Лист ГУ ДФС у Херсонській області від 03.05.2017 № 37/ІПК/21-22-12-04-21
Підприємство вирішило взяти в оренду приміщення у фізособи. Як оформити такі договірні відносини? Як відобразити операції з оренди приміщення в обліку? Як оподатковувати оплату орендної плати фізособі? Як бути з оподаткуванням ремонтів та компенсацією комунальних послуг при оренді офісу? Відповіді на ці та інші питання знайдете в цьому огляді
Маєте справу з рахунком-фактурою у внутрішніх операціях чи інвойсом у ЗЕД? Пам’ятайте, що не кожен рахунок має статус первинного документа, і не за кожним рахунком відбувається оплата. Які умови треба виконати, аби рахунок вважався первинним документом, бланк рахунку-фактури — у консультації
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
У консультації про те, якою буває відпустка без збереження заробітної плати, які правила її надання, на розрахунок яких виплат вона в майбутньому впливає. Експерт підготував для вас добірку зразків, які ви зможете скачати: зразок заяви на відпустку за власний рахунок, зразок наказу на відпустку за власний рахунок, приклад заяви на відпустку за власний рахунок під час воєнного стану
Авансовий звіт — це документ, що підтверджує витрати працівника у відрядженні чи при господарських закупках. Покажемо, як правильно його скласти, коли подавати, які реквізити обовʼязкові, а також дамо зразки для безпомилкового заповнення
