Платники ПДВ, які постачають житлово-комунальні послуги фізичним особам, бюджетним установам — не платникам ПДВ, визнають податкові зобов’язання з ПДВ за такими операціями на дату зарахування/отримання коштів на банківський рахунок/у касу або дату отримання інших видів компенсацій (п. 187.10 Податкового кодексу України; ПК).
Дебіторську заборгованість, що виникла у платників податку, в т. ч. які застосовують касовий метод за операціями з постачання товарів/послуг (п. 187.10 ПК), списують після закінчення строку позовної давності за такою заборгованістю.
Безнадійну дебіторську заборгованість виключають із активів і одночасно зменшують величину резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійну дебіторську заборгованість списують з активів на інші операційні витрати. Суму відшкодування раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості включають до складу інших операційних доходів П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість».
Поточну дебіторську заборгованість, щодо якої не створюють резерву сумнівних боргів у разі визнання її безнадійною, списують з балансу з відображенням у складі інших операційних витрат.
Тому якщо у бухобліку платника податку списано дебіторську заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами/послугами, на дату списання такої заборгованості у платника податків виникають податкові зобов’язання з ПДВ.
Лист ДФС від 28.07.2017 № 1426/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
ТОП-публікації Експертус Головбух
Експертус Головбух долучився до другого засідання Методологічної експертної Ради, яка опікується розробленням та впровадженням в Україні нової системи для ведення бухобліку. Цього разу учасники дискутували щодо запровадження ПДВ для ФОПів, проблем бухобліку, а також обговорювали ERP-системи та можливості, що вони надають бізнесу
Розбираємо все про ПДВ 2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.12.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
