До оподатковуваних операцій з метою реєстрації платниками ПДВ входять операції за основною ставкою ПДВ, ставкою 7%, нульовою ставкою ПДВ і звільнені від оподаткування. Операції, що не є об’єктом оподаткування, до обсягу оподатковуваних операцій не враховують.
Тому платник податку, який проводить звільнені від оподаткування ПДВ операції, в разі досягнення протягом останніх 12 календарних місяців загального обсягу оподатковуваних операцій 1 млн грн мусить в обов’язковому порядку зареєструватися платником ПДВ. Заяву для реєстрації потрібно подати до органу ДФС за своїм місцезнаходженням протягом 10 календарних днів звітного місяця, наступного за місяцем, у якому досягнуто такого обсягу оподатковуваних операцій.
Якщо платник у такий строк не подасть заяву про реєстрацію платником ПДВ, він нестиме відповідальність за ненарахування або несплату ПДВ так само, як зареєстрований платник податку. І при цьому не матиме права на податковий кредит і бюджетне відшкодування з ПДВ.
Лист ДФС від 06.09.2017 № 1844/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
ТОП-публікації Експертус Головбух
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
