Підписуйтесь на телеграм-канал «Головбух. Новини»! Тут про зміни без спамуДодаток 2 «Довідка про суму від’ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» подають, коли заповнюють рядок 21 податкової декларації з ПДВ.
У графах 2, 3 заголовної частини додатка 2 зазначають звітний/податковий період, у якому виникла сума від’ємного значення ПДВ, у такому форматі:
- дві цифри місяця (наприклад — 01, 02, 03 тощо, або квартал — I, II, III, IV);
- чотири цифри року (наприклад, 2017).
У таблиці 1 додатка 2 враховують значення рядка 21 декларації з ПДВ. Графи таблиці 1 додатка 2 заповнюють у хронологічному порядку виникнення сум від’ємного значення, відображеного у графі 4 (сума усього) таблиці 1 додатка 2. А саме, починаючи зі звітного періоду, найближчого до дати подання декларації з ПДВ (найновіший звітний період), і закінчуючи найбільш давнім звітним періодом.
До графи 5 переносять із графи 4 ту суму від’ємного значення, яку отримав платник як правонаступник від платника податку, що реорганізувався.
Значення графи 4 додатка 2 має відповідати сумарному значенню рядка 21 декларації з ПДВ.
Лист ДФС від 07.09.2017 № 1859/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
