Додаток 2 «Довідка про суму від’ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду» подають, коли заповнюють рядок 21 податкової декларації з ПДВ.
У графах 2, 3 заголовної частини додатка 2 зазначають звітний/податковий період, у якому виникла сума від’ємного значення ПДВ, у такому форматі:
- дві цифри місяця (наприклад — 01, 02, 03 тощо, або квартал — I, II, III, IV);
- чотири цифри року (наприклад, 2017).
У таблиці 1 додатка 2 враховують значення рядка 21 декларації з ПДВ. Графи таблиці 1 додатка 2 заповнюють у хронологічному порядку виникнення сум від’ємного значення, відображеного у графі 4 (сума усього) таблиці 1 додатка 2. А саме, починаючи зі звітного періоду, найближчого до дати подання декларації з ПДВ (найновіший звітний період), і закінчуючи найбільш давнім звітним періодом.
До графи 5 переносять із графи 4 ту суму від’ємного значення, яку отримав платник як правонаступник від платника податку, що реорганізувався.
Значення графи 4 додатка 2 має відповідати сумарному значенню рядка 21 декларації з ПДВ.
Лист ДФС від 07.09.2017 № 1859/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
ТОП-публікації Експертус Головбух
В аналітиці розбираємо, що таке ПДВ, все про ПДВ 2025/2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
У консультації розповімо про загальні правила подання ПДВ-звітності: в які строки, періоди, способи звітувати та коли можна не подавати звітності. Також розглянемо нову форму декларації з ПДВ
Експерт допоможе скласти додаток 2 до декларації з ПДВ. Скористайтеся підказками, як заповнити додаток 2 до декларації з ПДВ
У консультації експерт роз’яснить, як виправити помилки у податковій декларації з ПДВ за допомогою подачі уточнюючого розрахунку та як заповнити рядки цього податкового звіту. Розглянемо приклади заповнення уточнюючого розрахунку при виправлення помилок, які занизили чи завищили податкові зобов’язання або податковий кредит з ПДВ
