ГУ ДФС у Тернопільській області повідомило, що під час складання податкової накладної за щоденними підсумками операцій не заповнюють графи:
- 4 (одиниця виміру товару/послуги, умовне позначення (українське));
- 5 (код);
- 6 (кількість (об’єм, обсяг));
- 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ).
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
У графі 10 відображають загальний обсяг постачання (базу оподаткування) товарів/послуг без урахування ПДВ.
Якщо у податковій накладній за щоденними підсумками операцій зазначили помилковий обсяг постачання, платник податку складає розрахунок коригування до такої податкової накладної. У ньому одним рядком «обнуляє» показники рядка, що потрібно відкоригувати. При цьому у графі 1 зазначають № з/п рядка податкової накладної, яку коригуєть, у графі 2 — відповідну причину коригування («Зміна ціни», «Зміна кількості», «Зміна номенклатури», «Повернення товару або авансових платежів»).
У другому рядку, якому присвоюють наступний номер за останнім номером рядка податкової накладної, зазначають правильні показники.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
