Передача ТМЦ зберігачеві на відповідальне зберігання для поклажодавця не є об’єктом оподаткування ПДВ (пп. 196.1.2 Податкового кодексу України; ПК). Податкових зобов’язань у поклажодавця і податкового кредиту у зберігача за такої передачі не виникає.
Якщо після закінчення строку зберігання зберігач не повертає ТМЦ поклажодавцеві, такі ТМЦ вважають поставленими. Таку операцію оподатковують ПДВ. Базу оподаткування визначено у пункті 188.1 ПК.
Дата виникнення податкових зобов’язань з ПДВ у поклажодавця — дата закінчення строку зберігання ТМЦ, визначена у договорі, або дата зарахування компенсації за неповернені ТМЦ залежно від того, яка подія сталася раніше.
Податкова накладна, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних, є для зберігача підставою включити суми ПДВ до податкового кредиту. Якщо на дату закінчення строку зберігання вже нарахували податкові зобов’язання, під час отримання компенсації за неповернені ТМЦ податкових зобов’язань з ПДВ не виникає.
Чергове удосконалення програмного забезпечення ДФС лише додало платникам проблем із реєстрацією РК в ЄРПН. З’ясуємо, чи правомірно відмовляти у реєстрації РК на зміну кількісно-вартісних показників, коли повертають товари чи попередню оплату. Як тепер платникам заповнювати такі РК і як усунути так звані неоднозначності, з огляду на рекомендації ДФС.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
За яких умов можна не нараховувати компенсувальні ПДВ-зобов’язання у разі знищення або втрати товарів під час воєнного стану? Як уникнути нарахування компенсувальних ПДВ-зобов’язань, якщо списуєте не тільки придбані з ПДВ товари, а й послуги? Розповімо
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
