Передача ТМЦ зберігачеві на відповідальне зберігання для поклажодавця не є об’єктом оподаткування ПДВ (пп. 196.1.2 Податкового кодексу України; ПК). Податкових зобов’язань у поклажодавця і податкового кредиту у зберігача за такої передачі не виникає.
Якщо після закінчення строку зберігання зберігач не повертає ТМЦ поклажодавцеві, такі ТМЦ вважають поставленими. Таку операцію оподатковують ПДВ. Базу оподаткування визначено у пункті 188.1 ПК.
Дата виникнення податкових зобов’язань з ПДВ у поклажодавця — дата закінчення строку зберігання ТМЦ, визначена у договорі, або дата зарахування компенсації за неповернені ТМЦ залежно від того, яка подія сталася раніше.
Податкова накладна, зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних, є для зберігача підставою включити суми ПДВ до податкового кредиту. Якщо на дату закінчення строку зберігання вже нарахували податкові зобов’язання, під час отримання компенсації за неповернені ТМЦ податкових зобов’язань з ПДВ не виникає.
Чергове удосконалення програмного забезпечення ДФС лише додало платникам проблем із реєстрацією РК в ЄРПН. З’ясуємо, чи правомірно відмовляти у реєстрації РК на зміну кількісно-вартісних показників, коли повертають товари чи попередню оплату. Як тепер платникам заповнювати такі РК і як усунути так звані неоднозначності, з огляду на рекомендації ДФС.
ТОП-публікації Експертус Головбух
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
Розбираємо все про ПДВ 2025 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2025, а сплатити податки — податковий календар на травень 2025. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2025
У статті усе про реєстраційну заяву платника ПДВ: бланк реєстраційної заяви платника ПДВ, зразок реєстраційної заяви платника ПДВ, алгоритм заповнення заяви
