Співпрацюєте з ФОП? Які документи від нього отримати для неутримання ПДФО та як показати у формі № 1 ДФ

Блок під заголовком новини 1 Підписуйтесь на Telegram-канал Головбух. Новини! Тут про зміни без спаму

Дисконтуємо ВСЕ: Мінфін «узаконив» жах усіх бухгалтерів

При нарахуванні (виплаті) доходів ФОПу (не залежно від системи оподаткування) та самозайнятим особам податкові агенти зобов’язані відобразити такі доходи у формі № 1ДФ за звітний квартал, у якому вони були нараховані.

Співпрацюєте з ФОП? Які документи від нього отримати для неутримання ПДФО та як показати у формі № 1 ДФ

При цьому, при нарахуванні доходу ФОП від здійснення ним підприємницької діяльності ПДФО не утримують, якщо такий підприємець надав копію документа, що підтверджує його державну як суб'єкта підприємницької діяльності:

  • для підприємця-загальносистемника таким документом може бути копія виписки або витягу з Держреєстру;
  • для підприємця-єдиноподатника — копія свідоцтва про сплату єдиного податку, або копія виписки, або витягу з Держреєстру;
  • для самозайнятої особи — копія довідки про взяття її на податковий облік як фізособу, яка провадить незалежну професійну діяльність.

При заповненні форми № 1ДФ:

  • у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображаєте (за звітний квартал) дохід, який нарахували підприємцю. У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні. Дохід, нарахований самозайнятій особі, відображаєте за ознакою доходу «157»;
  • у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображаєте суму фактично виплаченого доходу;
  • у графі 4а «Сума нарахованого податку» відображаєте суму податку, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку (якщо підприємцем не надано копію документа, що підтверджує державну реєстрацію як суб'єкта підприємницької діяльності).
  • у графі 4 «Сума перерахованого податку» відображаєте фактичну суму перерахованого податку до бюджету (у разі нарахування податку та відображення у графі 4а).

Якщо підприємець надав копію документа, що підтверджує його державну реєстрацію як суб'єкта підприємницької діяльності, то графи 4а «Сума нарахованого податку» та 4 «Сума перерахованого податку» не заповнюєте (в таких графах проставляєте нулі).

За матеріалами ДПС у Запорізькій області


Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Загальна система оподаткування ФОП 2025

Розповімо про особливості перебування ФОП на загальній системі оподаткування у 2025 році: облік доходів і витрат, про книгу обліку, перехідні витрати між ІII та IV кварталом, графік обов’язкових платежів (ЄСВ, ПДФО, військовий збір). Чи варто переходити на загальну систему у 2025 році? Відповіді — в огляді
708178

Спрощена система оподаткування: переваги та недоліки

Як позбутися податкового тягаря, що тисне бізнес та платити менше? Очевидно, що обрання системи оподаткування — це вкрай важливе рішення. Спрощена чи загальна? Про спрощену систему оподаткування, її переваги та нюанси — у статті
115814

Військовий збір для ФОПів у 2025 році

ФОП військовий збір сплачують за себе з 1 січня 2025 року. Тепер це зобов’язані робити і юридичні особи — платники єдиного податку третьої групи. Скільки і коли сплачувати — в коментарі експерта
12216

Відпустка та податкові канікули ФОП

У фізособи-підприємця є можливість призупинити на місяць свій бізнес та отримати податкові канікули — піти у відпустку. Як її оформити, які нюанси перебування у такій відпустці, зразок заяви на відпустку ФОП — у консультації
39606

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді