Власна продукція за готівку: ідеальні розрахунки, живі зразки
Постачання комісіонером послуг, пов'язаних з виконанням договору комісії (у тому числі передача від комісіонера до комітента результатів послуг, придбаних цим комісіонером за дорученням комітента, незалежно від того, з ПДВ чи без ПДВ були придбані такі послуги), є об'єктом оподаткування ПДВ. Але за умови, що їх місце постачання розташоване на митній території України.
На дату першої події комісіонер:
- нараховує податкові зобов'язання з ПДВ виходячи з бази оподаткування, визначеної за статтею 188 Податкового кодексу України (далі — ПК). Зокрема із договірної (контрактної) вартості наданих ним послуг, до складу якої включають усі витрати комітента, здійснені в межах виконання договору комісії (незалежно від того, з ПДВ чи без ПДВ були здійснені такі витрати);
- складає і зареєструє податкову накладну (далі — ПН) в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН). Така зареєстрована ПН є для комітента підставою для включення сум ПДВ, зазначених у ній, до податкового кредиту.
Лист ДПС від 04.12.2019 № 1721/6/99-00-04-07-03-15/ІПК
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
Підкажемо, що означають показники D і P, на що вони впливають та які їх значення допоможуть платнику ПДВ уникнути блокування податкових накладних / розрахунків коригування. Пояснимо також, як обчислюють ці показники і де їх перевірити
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2026 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
