Порядок відкриття/закриття ПДВ-рахунків
Після реєстрації особи платником ПДВ та присвоєння їй індивідуального податкового номера платника податку ДФС надсилає Казначейству інформацію щодо такого платника податку. У Казначействі зареєстрованому платнику відкривається ПДВ-рахунок.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
У день відкриття рахунку Казначейство направляє до ДФС повідомлення відповідно до положень наказу МДЗ від 26.12.2013 № 853.
ДФС здійснює взяття ПДВ-рахунка на облік, направляє повідомлення про взяття на облік до Казначейства та повідомляє платника податку про реквізити його ПДВ-рахунка.
При кожній повторній реєстрації платником ПДВ відкривається новий рахунок.
Після анулювання реєстрації платника податку та завершення всіх розрахунків із бюджетом за відповідний період реєстрації платником ПДВ ДФС для закриття рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ надсилає Казначейству:
- за наявності на ПДВ-рахунку залишку коштів — реєстр на списання коштів до бюджету та наступного дня після списання коштів — реєстр з інформацією про платника податку, реєстрацію платником ПДВ якому анульовано і ПДВ-рахунок якого необхідно закрити;
- у разі відсутності на ПДВ- рахунку залишку коштів — реєстр з інформацією про платника податку, реєстрацію платником ПДВ якому анульовано і ПДВ-рахунок якого необхідно закрити.
Казначейство на підставі відповідних реєстрів податку перераховує кошти до бюджету, закриває ПДВ-рахунок та повідомляє про це ДФС у день закриття.
Отримання платниками податку інформації з системи електронного адміністрування ПДВ
Платники податку засобами клієнтського програмного забезпечення направляють електронні запити щодо отримання відомостей із системи електронного адміністрування ПДВ.
1. Запит щодо отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних (J/F1300103)
Витяг з Єдиного реєстру податкових накладних (J/F1400103) який надається платнику, містить інформацію щодо виданих та/або отриманих податкових накладних та розрахунках коригування до податкових накладних, зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних, як на вказану дату, так і в розрізі контрагентів із зазначенням дати та номеру документа, а також суми податку.
2. Запит про стан рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ та суми податку, на яку мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування (J/F1301204)
Витяг із системи електронного адміністрування (J/F1401204), який надається платнику, містить інформацію щодо:
- стану рахунку (залишок на рахунку/заборгованість);
- суми податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування;
- складових формули розрахунку такої суми.
3. Запит на отримання інформації щодо суми збільшення, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (ΣНакл), за рахунок сум від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів до 1 лютого 2015 року, що були задекларовані платником у додатку 2 до декларації з ПДВ (J/F1301301)
Витяг щодо суми збільшення, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних (J/F1401301), який надається платнику, містить інформацію щодо:
- суми збільшення на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних;
- суми податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування;
- реєстраційний номер та дату декларації, в якій було задекларовано таке збільшення.
4. Запит щодо отримання відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних (J/F1301401)
Витяг (J/F1401401) містить інформацію щодо виданих податкових накладних та розрахунків коригування зареєстрованих з порушенням граничного терміну реєстрації за запитуваний період.
5. Запит щодо отримання інформації в розрізі операцій з системи електронного адміністрування ПДВ (J/F1301901)
Витяг (J/F1401901) містить інформацію щодо:
- типу операції;
- дату та номер документа;
- суми операції.
Нагадаємо, що електронні формати документів розміщені на офіційному сайті ДФС України.
