З 03.07.2020 заповнюючи податкові накладні (далі — ПН) керуйтесь оновленими кодами УКТ ЗЕД. Для зручності використання УКТ ЗЕД (версії 2017 року) ДМС наказом від 01.07.2020 № 234 затвердила Перехідні таблиці від УКТ ЗЕД версії 2012 року до УКТ ЗЕД версії 2017 року, які є довідковим матеріалом.
Фахівці Офісу пропонують детально розглянути особливості складання ПН та розрахунку коригування (далі — РК).
Особливості складання ПН
Починаючи з 03.07.2020, при постачанні товарів на митній території України, графу 3.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) розділу Б ПН заповнюєте з урахуванням таких особливостей:
- у разі постачання товару, придбаного на митній території України або ввезеного на митну територію України до 02.07.2020 (включно), у графі 3.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) розділу Б ПН зазначаєте код відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2012 року), що був вказаний у митній декларації, оформленій при його ввезенні на митну територію України або у ПН, отриманій від постачальника при придбанні такого товару;
- у разі постачання товару, придбаного на митній території України або ввезеного на митну територію України, починаючи з 03.07.2020, у графі 3.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) розділу Б ПН зазначаєте код відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2017 року);
- у разі постачання одночасно товару, придбаного на митній території України або ввезеного на митну територію України як до 02.07.2020 (включно), так і починаючи з 03.07.2020, а саме з однаковим найменуванням, але з різними кодами згідно з УКТ ЗЕД, у розділі Б ПН заповнюєте два окремі рядки, зокрема у графі 3.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) яких зазначаєте:
- 1. в одному — код відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2012 року), придбаного/ввезеного до 02.07.2020 (включно);
- 2. в другому — код відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2017 року), придбаного/ввезеного, починаючи з 03.07.2020.
Особливості складання РК до ПН
Якщо, починаючи з 03.07.2020, змінюють кількість або вартість товарів, поставлених до вказаної дати, то у графі 4.1 (код товару згідно з УКТ ЗЕД) розділу Б РК до ПН, що була попередньо складена за операцією з постачання таких товарів, платнику ПДВ (постачальнику) слід зазначити код відповідного товару згідно з УКТ ЗЕД (версії 2012 року), вказаний у ПН, що коригують.
