Підписуйтесь на телеграм-канал «Головбух. Новини»! Тут про зміни без спамуПри виправленні помилок за минулі податкові (звітні) періоді у складі звітної або звітної нової податкової декларації платника єдиного податку третьої групи (далі — декларація) розділ І «Загальні відомості» декларації заповнюють з урахуванням наступного:
у п. 1 зазначають відмітку в одній із клітинок: звітна або звітна нова в залежності від типу декларації, яку подають;
у п. 2 — податковий (звітний) період, за який подають звітну або звітну нову декларацію — ставлять одну з відміток: І квартал, півріччя, три квартали, рік та зазначають рік;
у п. 3 — податковий (звітний) період, що уточнюється в складів звітної або нової звітної податкової декларації — проставляють одну з відміток: І квартал, півріччя, три квартали, рік та зазначають рік;
у п. 4 — повне найменування, код за ЄДРПОУ, основний код виду економічної діяльності, код організаційно-правової форми господарювання, податкова адреса (місцезнаходження) платника;
у п. 5 — найменування контролюючого органу, до якого подають декларацію.
В розділі ІІ «Дохід, що підлягає оподаткуванню» та розділі ІІІ «Розрахунок податкових зобов’язань з єдиного податку» звітної або звітної нової декларації платник зазначає показники податкового (звітного) періоду, за який подає декларацію.
У розділі ІV «Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок» звітної або звітної нової декларації визначають податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за податковий (звітний) період, зазначений у п. 3 розділу І «Загальні відомості» декларації.
При цьому:
у рядку 11 вказують суму єдиного податку за даними раніше поданої декларації, що уточнюють, в залежності від форми декларацій, яка подавалася за податковий (звітний) період, який уточнюють.
Згідно з приміткою до цього рядка, в залежності від форми декларації, яка подавалася у податковому (звітному) періоді, який уточнюють, заноситься:
показник рядка 10 декларації;
показник рядка 9 декларації;
показник рядка 9 або 24, або 36 (в разі переходу протягом року на іншу групу платника єдиного податку) декларації;
у рядку 12 — уточнена сума податкових зобов’язань за квартал податкового (звітного) періоду, у якому виявлена помилка;
у рядку 13 — сума єдиного податку, яка збільшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки (рядок 12-рядок 11 декларації);
у рядку 14 — сума єдиного податку, яка зменшує податкове зобов’язання у зв’язку з виправленням помилки. Вказують позитивне значення розрахунку: рядок 11-рядок 12 декларації;
у рядку 16 — сума штрафу в розмірі 5 % від суми недоплати (рядок 13 Х 5 %);
у рядку 17 — сума пені самостійно нарахована відповідно до підпункту 129.1.3 та абзацу другого пункту 129.4 Податкового кодексу України.
