Податки ФОП на загальній системі у 2025 році: перелік та ставки

Основні податки ФОП на загальній системі у 2025 році

ФОП сплачує у 2025 році такі податки, збори та обов’язкові внески:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%;
• військовий збір (ВЗ) — 5% (замість 1,5% у 2024 році);
• єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — 22%.

Ці платежі нараховуються з чистого оподатковуваного доходу (ЧОД), який визначають за формулою:

ЧОД = Доходи ФОП – Витрати ФОП

Приклад формул розрахунку

• ПДФО = ЧОД × 0,18
• ВЗ = ЧОД × 0,05
• ЄСВ = ЧОД × 0,22

Що змінилося у 2025 році

• Ставка військового збору зросла з 1,5% до 5%.
• Інші правила розрахунку та сплати основних податків залишилися без змін.

Військовий збір для ФОПів: скільки сплачувати з 2025 року

Додаткові податки та збори для ФОП

Крім обов’язкових платежів, ФОП на загальній системі може бути платником таких податків:

• ПДВ — добровільно або обов’язково, якщо дохід за 12 місяців перевищить 1 млн грн;
• ПДФО, ВЗ та ЄСВ за найманими працівниками;
• податок на доходи нерезидентів (податок на репатріацію) — 15% (або менше за міжнародними угодами);
• транспортний податок;
• акцизний податок;
• плата за землю (у т.ч. земельний податок);
• податок на нерухомість;
• екологічний податок;
• рентна плата;
• мито (для імпорту/експорту);
• збір за паркування;
• туристичний збір.

ФОП-єдиноподатник: практикум для бухгалтера та підприємця

• 📝 Модуль 1. Система оподаткування, реєстрація, податки
• 📝 Модуль 2. Облік, первинні документи, розрахунки

Приклад розрахунку податків ФОП у 2025 році

ФОП за 2025 рік отримав дохід 1 200 000 грн, документально підтверджені витрати — 300 000 грн.

• ЧОД = 1 200 000 – 300 000 = 900 000 грн.
• ПДФО = 900 000 × 18% = 162 000 грн.
• ВЗ = 900 000 × 5% = 45 000 грн.
• ЄСВ = 900 000 × 22% = 198 000 грн (але не більше максимальної бази, встановленої на рік).

ФОП на загальній системі у 2025 році повинен уважно планувати витрати та слідкувати за базою нарахування, щоб оптимізувати податкове навантаження. Підвищення військового збору суттєво збільшує суму податків для ФОП.