Відповідно до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 14.10.2014 № 1702-VII аудитори, аудиторські фірми, суб’єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку, визначені суб’єктами первинного моніторингу. Вони зобов’язані виявляти, реєструвати і повідомляти Держфінмоніторинг про фінансові операції, що підлягають внутрішньому фінансовому моніторингу.
Мінфін розробив Положення про здійснення фінансового моніторингу суб’єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України (наказ від 22.12.2015 № 1160).
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Відповідно до цього Положення суб’єкти первинного фінансового моніторингу, які надають бухгалтерські або аудиторські послуги, зобов’язані повідомляти про свої підозри щодо фінансових операцій замовника послуг з контрагентами. Підозрілими можна вважати операції, що є ризиковими, не відповідають фінансовому стану та звітності, або до яких були залучені особи, які пов’язані із здійсненням терористичної діяльності або до яких застосовано міжнародні санкції.
Тож серед обов’язків суб’єктів первинного фінансового моніторингу:
- призначити відповідальних осіб за проведення фінансового моніторингу;
- розробляти та оновлювати правила і програми здійснення фінмоніторингу;
- ідентифікувати та верифікувати клієнтів;
- керувати ризиками;
- виявляти фіноперації, що підлягають фінмоніторингу та які можуть бути пов’язані з фінансуванням тероризму або розповсюдженням зброї масового знищення;
- зупиняти підозрілі фіноперації тощо.
