Чи потрібно заповнювати Таблиці 1.1 та 2.1 Додатка (Д1) до декларації з ПДВ, що подаєте за періоди війни

ДПС пояснює

Чи потрібно заповнювати Таблиці 1.1 та 2.1 Додатка (Д1) до декларації з ПДВ, що подаєте за періоди війни

Воєнний стан: на що розраховувати платникам податків

Коли подаєте звітність з ПДВ за звітні періоди, протягом яких діє воєнний стан, і в відображаєте в ній податкові зобов’язання на підставі наявних первинних (розрахункових) документів, не підтверджених зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податковими накладними / розрахунками коригування, можете не заповнювати Таблицю 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період» Додатка Д1 до декларації з ПДВ (далі — Таблиця 1.1).

Водночас, якщо є можливість, відображайте у Таблиці 1.1 відомості про суми ПДВ, що включили до складу податкових зобов’язань за звітний (податковий) період, не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними та розрахунками коригування на дату подання декларації з ПДВ. Надалі дані цієї таблиці сприятимуть реєстрації в ЄРПН податкових накладних та розрахунків коригування завдяки показнику SПеревищ (другого реєстраційного ліміту, обчисленого відповідно до пункту 200-1.9 Податкового кодексу України).

Суми податкового кредиту з ПДВ, що сформували на підставі первинних (розрахункових) документів, отриманих від постачальників товарів/послуг, відобразіть у Таблиці 2.1 «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7% і 14%» Додатка Д1 до декларації з ПДВ. Покупець, якщо має можливість, одночасно включає до заяви про помилки, яких припустився допущення продавець товарів/послуг під час зазначення обов’язкових реквізитів податкової накладної, та/або порушення ним граничних строків реєстрації в ЄРПН податкової накладної та/або розрахунку коригування Додатка 7 до декларації з ПДВ. Подання такої заяви не має наслідків у вигляді притягнення до відповідальності.

За інформацією ДПС


Шановні бухгалтери, редакція «Головбух» працює для вас і у воєнний час. Відновили випуск електронних продуктів. Наша з вами головна мета — підтримати український бізнес у цей важкий час і зробити все від нас залежне задля спільної Перемоги. Передплачуйте ваші електронні журнали з вагомою знижкою у розмірі 50% на 6 місяців: Головбух, Головбух Агро, Головбух Медицина, а також експертно-правову систему "Експертус Головбух". Будьте певні, що матимете відповіді на всі робочі питання і під час воєнного стану, і після нашої Перемоги.

Замовляйте доступ онлайн в інтернет-магазині. Якщо потрібно обговорити передплату з особистим менеджером, телефонуйте: 0 800 21 12 20 (дзвінки безплатні). Будьмо на зв’язку щодня!


Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Оновлені довідники податкових пільг

Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.03.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
14095

Як отримати витяг платника ПДВ 2025

Де взяти витяг з реєстру платників ПДВ? У статті знайдете алгоритм отримання витягу з реєстру платників ПДВ, а також бланк запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість (Форма № 1-ЗВР)
21605

Реєстрація податкової накладної в ЄРПН

Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
291795

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді