Воєнний стан: на що розраховувати платникам податків
Коли подаєте звітність з ПДВ за звітні періоди, протягом яких діє воєнний стан, і в відображаєте в ній податкові зобов’язання на підставі наявних первинних (розрахункових) документів, не підтверджених зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податковими накладними / розрахунками коригування, можете не заповнювати Таблицю 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період» Додатка Д1 до декларації з ПДВ (далі — Таблиця 1.1).
Водночас, якщо є можливість, відображайте у Таблиці 1.1 відомості про суми ПДВ, що включили до складу податкових зобов’язань за звітний (податковий) період, не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними та розрахунками коригування на дату подання декларації з ПДВ. Надалі дані цієї таблиці сприятимуть реєстрації в ЄРПН податкових накладних та розрахунків коригування завдяки показнику SПеревищ (другого реєстраційного ліміту, обчисленого відповідно до пункту 200-1.9 Податкового кодексу України).
Суми податкового кредиту з ПДВ, що сформували на підставі первинних (розрахункових) документів, отриманих від постачальників товарів/послуг, відобразіть у Таблиці 2.1 «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7% і 14%» Додатка Д1 до декларації з ПДВ. Покупець, якщо має можливість, одночасно включає до заяви про помилки, яких припустився допущення продавець товарів/послуг під час зазначення обов’язкових реквізитів податкової накладної, та/або порушення ним граничних строків реєстрації в ЄРПН податкової накладної та/або розрахунку коригування Додатка 7 до декларації з ПДВ. Подання такої заяви не має наслідків у вигляді притягнення до відповідальності.
Шановні бухгалтери, редакція «Головбух» працює для вас і у воєнний час. Відновили випуск електронних продуктів. Наша з вами головна мета — підтримати український бізнес у цей важкий час і зробити все від нас залежне задля спільної Перемоги. Передплачуйте ваші електронні журнали з вагомою знижкою у розмірі 50% на 6 місяців: Головбух, Головбух Агро, Головбух Медицина, а також експертно-правову систему "Експертус Головбух". Будьте певні, що матимете відповіді на всі робочі питання і під час воєнного стану, і після нашої Перемоги.
Замовляйте доступ онлайн в інтернет-магазині. Якщо потрібно обговорити передплату з особистим менеджером, телефонуйте: 0 800 21 12 20 (дзвінки безплатні). Будьмо на зв’язку щодня!
