Платники податків (крім Національного банку України), які протягом звітного періоду здійснювали контрольовані операції, зобов’язані подавати до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, інформацію про здійснені контрольовані операції одночасно з поданням декларації з податку на прибуток підприємств (додаток до декларації).
Платники податків, обсяг контрольованих операцій яких з одним контрагентом перевищує 5 млн грн. (без урахування ПДВ), зобов’язані подавати звіт про контрольовані операції центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову і митну політику, до 1 травня року, що настає за звітним, засобами електронного зв’язку з дотриманням вимог закону щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Зазначений порядок регламентується підпунктом 39.4.2 Податкового кодексу України.
Форма Звіту про контрольовані операції та порядок його складання затверджені наказом МДЗ від 11.11.2013 № 669. Механізм заповнення Звіту надається в листі МДЗ від 07.03.2014 № 5699/7/99-99-19-03-01-17.
Код документа у програмі «Податкова звітність» (OPZ) — F/J 01047.
