Реєстрація ПН та РК за лютий—травень і зменшення ПК: інфолист ДПС № 3 + роз'яснення експертів

Відновлення реєстрації ПН, формування податкового кредиту й уточнення зобов’язань

ДПС наводить інформаційний лист №3/2022: Закон України від 12.05.2022 № 2260-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей податкового адміністрування податків, зборів та єдиного внеску під час дії воєнного, надзвичайного стану».

У Листі йдеться про:

• особливості формування та збереження права на ПК;
• термін реєстрації ПН в ЄРПН за операціями, здійсненими в період лютий—травень 2022 року, платниками, у яких немає змоги виконувати такий обов’язок;
• термін реєстрації ПН/РК в ЄРПН за операціями, здійсненими в період лютий—травень 2022 року
  платниками ЄП за ставкою 2%
  ;
• особливості уточнювальних розрахунків за звітні періоди лютий—травень;
• особливості термінів сплати ПДВ до бюджету за звітні періоди лютий—травень 2022 року;
• особливості звільнення від відповідальності за несвоєчасне подання податкової декларації з ППП за 2021 рік та І квартал 2022 року;
• строки подання фінзвітності за 2021 рік, яка підлягає оприлюдненню разом з аудиторським звітом з огляду на відсутність можливості подати її у встановлені терміни через воєнний стан.

Інформлист № 3: податковий кредит, строки реєстрації накладних та подання декларації, прибуткові штрафи

В Інформаційному листі податківці пояснили нюанси звітування, формування податкового кредиту, строки реєстрації податкових накладних за лютий — травень 2022 року, особливості уточнюючих розрахунків і строки сплати податкового зобов’язання з ПДВ. Частина запитань присвячена прибутковій декларації і штрафам. Деталі — у консультації.

РОЗ'ЯСНЕННЯ ЕКСПЕРТІВ

Формування ПК на підставі первинних документів за лютий—травень 2022 року

Якщо ПН, сформовану за фінопераціями за лютий—травень 2022 року, що підтверджує ПК, сформований на підставі первинних документів, зареєстрували в ЄРПН після 15 липня 2022 року, водночас постачальник має змогу своєчасно виконувати податкові обов’язки, покупець втрачає право на формування ПК за такими операціями до дати реєстрації ПН/РК в ЄРПН.

ПК, сформований на підставі первинки, — виключайте з декларації звітного періоду, в якому була здійснена фіноперація (лютий—травень 2022 року), поданням уточнювального розрахунку за відповідний період.

У звітному періоді, в якому відбулася реєстрація таких ПН/РК в ЄРПН, покупець має право включити суми податку, зазначені в них, до складу ПК цього звітного періоду.

Зменшувати ПК за звітні періоди лютий—травень 2022 року, сформований на підставі первинки та який станом на 15 липня 2022 року не підтверджений зареєстрованими ПН в ЄРПН у зв’язку з тим, що постачальник не має змоги це зробити, не потрібно.

За інформацією ДПС

Для багатьох 24 лютого досі завмерло на календарі, та час невпинний і за вікном вже червень. Знайте, що редакції та експерти поруч, і ми будемо робити все від нас залежне, щоб підтримати вас особисто та економіку України в цілому. Тому надаємо вам знижку в 40% для передплати фахових видань «Головбух», «Головбух Агро», «Головбух Медицина», а також до експертно-правової системи «Експертус Головбух» на рік.

Замовляйте доступ онлайн в інтернет-магазині. Якщо потрібно обговорити передплату з вашим менеджером, телефонуйте: 0 800 21 12 20 (дзвінки безплатні). Миру нам. І хай буде літо!