Відновлення реєстрації ПН, формування податкового кредиту й уточнення зобов’язань
ДПС наводить інформаційний лист №3/2022: Закон України від 12.05.2022 № 2260-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей податкового адміністрування податків, зборів та єдиного внеску під час дії воєнного, надзвичайного стану».
У Листі йдеться про:
- особливості формування та збереження права на ПК;
- термін реєстрації ПН в ЄРПН за операціями, здійсненими в період лютий—травень 2022 року, платниками, у яких немає змоги виконувати такий обов’язок;
- термін реєстрації ПН/РК в ЄРПН за операціями, здійсненими в період лютий—травень 2022 рокуплатниками ЄП за ставкою 2%;
- особливості уточнювальних розрахунків за звітні періоди лютий—травень;
- особливості термінів сплати ПДВ до бюджету за звітні періоди лютий—травень 2022 року;
- особливості звільнення від відповідальності за несвоєчасне подання податкової декларації з ППП за 2021 рік та І квартал 2022 року;
- строки подання фінзвітності за 2021 рік, яка підлягає оприлюдненню разом з аудиторським звітом з огляду на відсутність можливості подати її у встановлені терміни через воєнний стан.
В Інформаційному листі податківці пояснили нюанси звітування, формування податкового кредиту, строки реєстрації податкових накладних за лютий — травень 2022 року, особливості уточнюючих розрахунків і строки сплати податкового зобов’язання з ПДВ. Частина запитань присвячена прибутковій декларації і штрафам. Деталі — у консультації.
Формування ПК на підставі первинних документів за лютий—травень 2022 року
Якщо ПН, сформовану за фінопераціями за лютий—травень 2022 року, що підтверджує ПК, сформований на підставі первинних документів, зареєстрували в ЄРПН після 15 липня 2022 року, водночас постачальник має змогу своєчасно виконувати податкові обов’язки, покупець втрачає право на формування ПК за такими операціями до дати реєстрації ПН/РК в ЄРПН.
ПК, сформований на підставі первинки, — виключайте з декларації звітного періоду, в якому була здійснена фіноперація (лютий—травень 2022 року), поданням уточнювального розрахунку за відповідний період.
У звітному періоді, в якому відбулася реєстрація таких ПН/РК в ЄРПН, покупець має право включити суми податку, зазначені в них, до складу ПК цього звітного періоду.
Зменшувати ПК за звітні періоди лютий—травень 2022 року, сформований на підставі первинки та який станом на 15 липня 2022 року не підтверджений зареєстрованими ПН в ЄРПН у зв’язку з тим, що постачальник не має змоги це зробити, не потрібно.
Для багатьох 24 лютого досі завмерло на календарі, та час невпинний і за вікном вже червень. Знайте, що редакції та експерти поруч, і ми будемо робити все від нас залежне, щоб підтримати вас особисто та економіку України в цілому. Тому надаємо вам знижку в 40% для передплати фахових видань «Головбух», «Головбух Агро», «Головбух Медицина», а також до експертно-правової системи «Експертус Головбух» на рік.
Замовляйте доступ онлайн в інтернет-магазині. Якщо потрібно обговорити передплату з вашим менеджером, телефонуйте: 0 800 21 12 20 (дзвінки безплатні). Миру нам. І хай буде літо!
