Податківці пояснили, в якому розмірі здійснюють коригування фінансового результату до оподаткування, якщо невідповідність принципу «витягнутої руки» встановив платник або контролюючий орган під час перевірки
Штрафи за невчасну сплату пені у сфері ЗЕД 1. Обов'язок коригування фінрезультату до оподаткування на суму 30% вартості товарів, у т. ч. необоротних активів, робіт та послуг придбаних/реалізованих в операціях, які не є контрольованими покладений на платника (пп. 140.5.4 Податкового кодексу України; далі — ПК).
2. Коригування не проводять, якщо платник підтвердив суми доходів (витрат) за цінами, визначеними за принципом «витягнутої руки», відповідно до пункту 39 ПК.
3. Якщо ціна не відповідає принципу «витягнутої руки» при:
- придбанні — є вищою, то коригування здійснюють на розмір різниці між вартістю придбання та вартістю за принципом «витягнутої руки»;
- реалізації — є нижчою, то коригування здійснюють на розмір різниці між вартістю за принципом «витягнутої руки» та вартістю реалізації.
4. Розрахунок податкових зобов'язань проводять відповідно до ціни (рентабельності), яка дорівнює медіані діапазону (крім випадків проведення самостійного коригування згідно з підпунктом 39.5.4 ПК).
5. Самостійне коригування: максимальне значення при придбанні та мінімальне значення при реалізації. За результатами перевірки відповідне коригування здійснюють до медіани діапазону цін (рентабельності).
За інформацією ДПС у Львівській області
Розберемо п’ять ключових змін, пояснимо, як вони впливають на фінрезультат, податкові різниці та контрольовані операції, і на що варто звернути увагу, щоб уникнути помилок і зайвих донарахувань
Підприємство вирішило взяти в оренду приміщення у фізособи. Як оформити такі договірні відносини? Як відобразити операції з оренди приміщення в обліку? Як оподатковувати оплату орендної плати фізособі? Як бути з оподаткуванням ремонтів та компенсацією комунальних послуг при оренді офісу? Відповіді на ці та інші питання знайдете в цьому огляді
Маєте справу з рахунком-фактурою у внутрішніх операціях чи інвойсом у ЗЕД? Пам’ятайте, що не кожен рахунок має статус первинного документа, і не за кожним рахунком відбувається оплата. Які умови треба виконати, аби рахунок вважався первинним документом, бланк рахунку-фактури — у консультації
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
У консультації про те, якою буває відпустка без збереження заробітної плати, які правила її надання, на розрахунок яких виплат вона в майбутньому впливає. Експерт підготував для вас добірку зразків, які ви зможете скачати: зразок заяви на відпустку за власний рахунок, зразок наказу на відпустку за власний рахунок, приклад заяви на відпустку за власний рахунок під час воєнного стану
Авансовий звіт — це документ, що підтверджує витрати працівника у відрядженні чи при господарських закупках. Покажемо, як правильно його скласти, коли подавати, які реквізити обовʼязкові, а також дамо зразки для безпомилкового заповнення
