За неподання Звіту про контрольовані операції передбачено штраф у розмірі 300 прожиткових мінімумів для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня звітного року. Для звітного 2021 року — 681 000 грн (300 × 2270 грн) відповідно до пункту 120.3 Податкового кодексу України (ПК).
За несвоєчасне подання Звіту передбачено штраф — один розмір прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня звітного року, за кожен прострочений день, але не більше 300 прожиткових мінімумів (п. 120.6 ПК).
Однак на період воєнного стану, якщо платники не мають можливості своєчасно сплатити податки та збори, подати звітність, то подають відповідну заяву разом із підтверджувальними документами (згідно з наказом Мінфіну «Про затвердження Порядку підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов’язків, визначених підпунктом 69.1 пункту 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України та перелік документів на підтвердження» від 29.07.2022 № 225 (далі — Порядок № 225), який набрав чинності 06.09.2022).
Платники податків мають право подати таку заяву з відповідними документами не пізніше 30.09.2022, які на дату набрання чинності Порядком № 225 мають можливість подати до органу контролю заяву та документи (копії документів), інформацію про відсутність можливості виконати податкові обов’язки.
За інформацією Центрального міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків
