ПРОБЛЕМА
Після ремонту обладнання та списання основних засобів виникли відходи, зокрема, металобрухт, який підприємство продає спеціалізованому підприємству без ПДВ. Чи потрібно в такому разі проводити розподіл податкового кредиту та донараховувати самостійно податкові зобов’язання?
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
РІШЕННЯ
Операції з постачання відходів та брухту чорних і кольорових металів тимчасово, до 01.01.2017, звільняються від оподаткування ПДВ (п. 23 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу України; ПК). При цьому звільнено від оподаткування лише той брухт чорних і кольорових металів, який увійшов до відповідних переліків, затверджених постановою КМУ від 12.01.2011 № 15.
Зазвичай подальшу долю ПДВ у разі використання товарів (послуг чи необоротних активів) у звільнених від ПДВ операціях вирішують такі дві норми як стаття 199 ПК та пункт 198.5 ПК.
Детально про розподіл податкового кредиту та донарахування податкових зобов’язань читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
