Підприємство отримало від постачальника акт наданих послуг з ПДВ. При цьому податкову накладну, зареєстровану в ЄРПН, не було надано. Як у такому разі отримувачу послуги, призначеної для використання у звільнених від оподаткування ПДВ операціях, виконати вимогу пункту 198.5 ПК щодо донарахування податкових зобов’язань з ПДВ?
ПРОБЛЕМА
Підприємство отримало від постачальника акт наданих послуг з ПДВ. При цьому податкову накладну, зареєстровану в ЄРПН, не було надано. Як у такому разі отримувачу послуги, призначеної для використання у звільнених від оподаткування ПДВ операціях, виконати вимогу пункту 198.5 ПК щодо донарахування податкових зобов’язань з ПДВ?
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
РІШЕННЯ
Покупцю не обов’язково чекати від постачальника електронної податкової накладної. Відповідно до пункту 201.10 Податкового кодексу України (ПК) з метою отримання податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), покупець може надіслати в електронному вигляді запит до ЄРПН, за яким отримає в електронному вигляді повідомлення про реєстрацію податкової накладної в ЄРПН та податкову накладну в електронному вигляді. Така податкова накладна вважається зареєстрованою в ЄРПН та отриманою покупцем.
У такому разі на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної отримувач послуги має права включити до податкового кредиту суму ПДВ за цією податковою накладною. А на підставі зведеної податкової накладної, складеної не пізніше останнього дня місяця та зареєстрованої ним в ЄРПН, відповідно до пункту 198.5 ПК суму ПДВ включить до складу податкових зобов’язань.
Більше читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
У консультації про те, якою буває відпустка без збереження заробітної плати, які правила її надання, на розрахунок яких виплат вона в майбутньому впливає. Експерт підготував для вас добірку зразків, які ви зможете скачати: зразок заяви на відпустку за власний рахунок, зразок наказу на відпустку за власний рахунок, приклад заяви на відпустку за власний рахунок під час воєнного стану
Авансовий звіт — це документ, що підтверджує витрати працівника у відрядженні чи при господарських закупках. Покажемо, як правильно його скласти, коли подавати, які реквізити обовʼязкові, а також дамо зразки для безпомилкового заповнення
Z-звіт — це обов’язковий денний звіт касового апарату — як звичайного, так і програмного. Друкувати його чи ні, як, де і скільки зберігати, як часто формувати Z-звіт, електронний Z-звіт, особливості Z-звітів програмних РРО, відповідальність за порушення — в огляді
Ситуації бувають різні: виробнича необхідність, непередбачувана відсутність колеги або нагальна потреба у фахівцеві. У таких випадках у роботодавця виникає потреба ініціювати відклик працівника з відпустки. Але як це зробити правильно, щоб не порушити трудові права працівника й не отримати штраф? У цій статті розберемося, коли відклик дозволений, які умови обов’язкові, та як усе оформити документально
