ПРОБЛЕМА
Підприємство отримало від постачальника акт наданих послуг з ПДВ. При цьому податкову накладну, зареєстровану в ЄРПН, не було надано. Як у такому разі отримувачу послуги, призначеної для використання у звільнених від оподаткування ПДВ операціях, виконати вимогу пункту 198.5 ПК щодо донарахування податкових зобов’язань з ПДВ?
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
РІШЕННЯ
Покупцю не обов’язково чекати від постачальника електронної податкової накладної. Відповідно до пункту 201.10 Податкового кодексу України (ПК) з метою отримання податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), покупець може надіслати в електронному вигляді запит до ЄРПН, за яким отримає в електронному вигляді повідомлення про реєстрацію податкової накладної в ЄРПН та податкову накладну в електронному вигляді. Така податкова накладна вважається зареєстрованою в ЄРПН та отриманою покупцем.
У такому разі на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної отримувач послуги має права включити до податкового кредиту суму ПДВ за цією податковою накладною. А на підставі зведеної податкової накладної, складеної не пізніше останнього дня місяця та зареєстрованої ним в ЄРПН, відповідно до пункту 198.5 ПК суму ПДВ включить до складу податкових зобов’язань.
Більше читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
