Підприємство отримало від постачальника акт наданих послуг з ПДВ. При цьому податкову накладну, зареєстровану в ЄРПН, не було надано. Як у такому разі отримувачу послуги, призначеної для використання у звільнених від оподаткування ПДВ операціях, виконати вимогу пункту 198.5 ПК щодо донарахування податкових зобов’язань з ПДВ?
ПРОБЛЕМА
Підприємство отримало від постачальника акт наданих послуг з ПДВ. При цьому податкову накладну, зареєстровану в ЄРПН, не було надано. Як у такому разі отримувачу послуги, призначеної для використання у звільнених від оподаткування ПДВ операціях, виконати вимогу пункту 198.5 ПК щодо донарахування податкових зобов’язань з ПДВ?
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
РІШЕННЯ
Покупцю не обов’язково чекати від постачальника електронної податкової накладної. Відповідно до пункту 201.10 Податкового кодексу України (ПК) з метою отримання податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), покупець може надіслати в електронному вигляді запит до ЄРПН, за яким отримає в електронному вигляді повідомлення про реєстрацію податкової накладної в ЄРПН та податкову накладну в електронному вигляді. Така податкова накладна вважається зареєстрованою в ЄРПН та отриманою покупцем.
У такому разі на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної отримувач послуги має права включити до податкового кредиту суму ПДВ за цією податковою накладною. А на підставі зведеної податкової накладної, складеної не пізніше останнього дня місяця та зареєстрованої ним в ЄРПН, відповідно до пункту 198.5 ПК суму ПДВ включить до складу податкових зобов’язань.
Більше читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
ФОП та РРО — одна з найбільш обговорюваних тем серед малого бізнесу. І не дивно, адже маємо суттєві штрафи для порушників. З’ясуємо подробиці
Бухгалтерські семінари та вебінари ― це можливість для бухгалтера швидко опанувати новації законодавства, дізнатися рішення для специфічних робочих ситуації, а також обмінятися досвідом в бухгалтерській спільноті. Які семінари для бухгалтерів невдовзі відбудуться ― в огляді
На відпочинку у таборі діти залишаються без нагляду батьків. Але не без нагляду дорослих. Має бути супроводжуюча особа, а також обов’язково медпрацівник заради безпеки такого відпочинку. Як оплатити дні перебування медпрацівника у дитячому таборі? Консультація дає відповідь на це питання бухгалтеру
Щоб отримати критичний статус, дотримайте обов’язкового зарплатного критерію. Середню зарплату рахуйте за останній календарний місяць за даними Об’єднаної звітності. Експерт розглянула ситуації, коли треба вирішувати, чи включати виплати до такого розрахунку
Бухгалтерські проводки за відрядженням мають відповідати виникаючим зобов’язанням працівника та податковим правилам з обліку відряджень
