Підприємство отримало від постачальника акт наданих послуг з ПДВ. При цьому податкову накладну, зареєстровану в ЄРПН, не було надано. Як у такому разі отримувачу послуги, призначеної для використання у звільнених від оподаткування ПДВ операціях, виконати вимогу пункту 198.5 ПК щодо донарахування податкових зобов’язань з ПДВ?
ПРОБЛЕМА
Підприємство отримало від постачальника акт наданих послуг з ПДВ. При цьому податкову накладну, зареєстровану в ЄРПН, не було надано. Як у такому разі отримувачу послуги, призначеної для використання у звільнених від оподаткування ПДВ операціях, виконати вимогу пункту 198.5 ПК щодо донарахування податкових зобов’язань з ПДВ?
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
РІШЕННЯ
Покупцю не обов’язково чекати від постачальника електронної податкової накладної. Відповідно до пункту 201.10 Податкового кодексу України (ПК) з метою отримання податкової накладної, зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), покупець може надіслати в електронному вигляді запит до ЄРПН, за яким отримає в електронному вигляді повідомлення про реєстрацію податкової накладної в ЄРПН та податкову накладну в електронному вигляді. Така податкова накладна вважається зареєстрованою в ЄРПН та отриманою покупцем.
У такому разі на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної отримувач послуги має права включити до податкового кредиту суму ПДВ за цією податковою накладною. А на підставі зведеної податкової накладної, складеної не пізніше останнього дня місяця та зареєстрованої ним в ЄРПН, відповідно до пункту 198.5 ПК суму ПДВ включить до складу податкових зобов’язань.
Більше читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
Коли керівник підприємства ухвалює рішення допомогти особам, постраждалим від бойових дій, перед бухгалтером постає завдання правильно облікувати й оподаткувати таку виплату чи безоплатну передачу. Розглянемо на прикладах, як це зробити
Додаткова соціальна відпустка на дітей — це гарантоване право певних категорій працівників. Розбираємо, як оформити заяву на додаткову відпустку на дітей + наводимо зразок
Як запровадити підсумований облік робочого часу, вести його без помилок, скласти графік змінності та оплачувати час, відпрацьований понад норму —скористайтеся порадами експертів
Облік безнадійної дебіторської заборгованості. Списання безнадійної дебіторки через резерв та без нього. Приклади бухгалтерських проведень зі списання безнадійної дебіторської заборгованості. Виправлення помилок, якщо безнадійну дебіторку не списали. Вплив списання дебіторської заборгованості на податок на прибуток
Бухгалтерські семінари та вебінари ― це можливість для бухгалтера швидко опанувати новації законодавства, дізнатися рішення для специфічних робочих ситуації, а також обмінятися досвідом в бухгалтерській спільноті. Які семінари для бухгалтерів невдовзі відбудуться ― в огляді
