За підсумками 2012 року підприємство отримало збиток, а в декларації з податку на прибуток за 2012 рік показало прибуток. Чи можна врахувати витрати 2012 року при складанні декларації з цього податку за 2013 рік?
Так, можна. Відповідно до пункту 50.1 Податкового кодексу України (ПК) можливі два способи щодо відображення податкових витрат 2012 року в податковій звітності за 2013 рік:
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
- в уточнюючому розрахунку до податкової декларації з податку на прибуток за формою чинною на час подання уточнюючого розрахунку з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 ПК;
- при складанні декларації з податку на прибуток за 2013 рік, що передбачено абзацом другим пункту 50.1 ПК. А саме, платник податків має право не подавати уточнюючий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.
Згідно з підпунктом 17.1.10 ПК платник податків має право на залік чи повернення надміру сплачених, а також надміру стягнутих сум податків та зборів, пені, штрафів у встановленому порядку. Так, надміру сплачені грошові зобов’язання — це суми коштів, які на певну дату зараховані до відповідного бюджету понад нараховані суми грошових зобов’язань, граничний строк сплати яких настав на таку дату (пп. 14.1.115 ПК).
Ще більше робочих ситуацій ви знайдете в системі актуальних консультацій «Експертус Податки»
