На підставі договору підряду замовник перерахував аванс підряднику. Через деякий час, коли кошти вже були використані для купівлі матеріалів та обладнання, замовник повідомив про призупинення робіт. У зв’язку з неможливістю повернення авансу сторони досягли згоди щодо поставки закуплених підрядником матеріалів та обладнання замовнику, про що уклали відповідний договір поставки. Крім того, було укладено договір про зарахування зустрічних однорідних вимог. Як з метою оподаткування ПДВ оформити ці операції? Чи може підрядник скласти розрахунок коригування?
ПРОБЛЕМА
На підставі договору підряду замовник перерахував аванс підряднику. Через деякий час, коли кошти вже були використані для купівлі матеріалів та обладнання, замовник повідомив про призупинення робіт. У зв’язку з неможливістю повернення авансу сторони досягли згоди щодо поставки закуплених підрядником матеріалів та обладнання замовнику, про що уклали відповідний договір поставки. Крім того, було укладено договір про зарахування зустрічних однорідних вимог. Як з метою оподаткування ПДВ оформити ці операції? Чи може підрядник скласти розрахунок коригування?
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
РІШЕННЯ
Операція з перерахування авансу за договором підряду є першою подією з огляду на вимоги пунктів 187.1 та 198.2 Податкового кодексу України.
На дату отримання авансу підрядник мав скласти податкову накладну та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних. На підставі цієї податкової накладної суму ПДВ за отриманим авансом підрядник включив до податкових зобов’язань, а замовник, відповідно, до податкового кредиту.
Статтями 620 та 666 Цивільного кодексу України (ЦК) визначено, що якщо умови договору купівлі-продажу не виконані, покупець вправі вимагати передачі проданої речі або відмовитися від виконання договору і вимагати відшкодування збитків.
Водночас відповідно до статті 601 ЦК зобов’язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред’явлення вимоги. Для цього не обов’язково укладати договір.
Детальніше читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
У консультації про те, якою буває відпустка без збереження заробітної плати, які правила її надання, на розрахунок яких виплат вона в майбутньому впливає. Експерт підготував для вас добірку зразків, які ви зможете скачати: зразок заяви на відпустку за власний рахунок, зразок наказу на відпустку за власний рахунок, приклад заяви на відпустку за власний рахунок під час воєнного стану
Авансовий звіт — це документ, що підтверджує витрати працівника у відрядженні чи при господарських закупках. Покажемо, як правильно його скласти, коли подавати, які реквізити обовʼязкові, а також дамо зразки для безпомилкового заповнення
Z-звіт — це обов’язковий денний звіт касового апарату — як звичайного, так і програмного. Друкувати його чи ні, як, де і скільки зберігати, як часто формувати Z-звіт, електронний Z-звіт, особливості Z-звітів програмних РРО, відповідальність за порушення — в огляді
Ситуації бувають різні: виробнича необхідність, непередбачувана відсутність колеги або нагальна потреба у фахівцеві. У таких випадках у роботодавця виникає потреба ініціювати відклик працівника з відпустки. Але як це зробити правильно, щоб не порушити трудові права працівника й не отримати штраф? У цій статті розберемося, коли відклик дозволений, які умови обов’язкові, та як усе оформити документально
