На підставі договору підряду замовник перерахував аванс підряднику. Через деякий час, коли кошти вже були використані для купівлі матеріалів та обладнання, замовник повідомив про призупинення робіт. У зв’язку з неможливістю повернення авансу сторони досягли згоди щодо поставки закуплених підрядником матеріалів та обладнання замовнику, про що уклали відповідний договір поставки. Крім того, було укладено договір про зарахування зустрічних однорідних вимог. Як з метою оподаткування ПДВ оформити ці операції? Чи може підрядник скласти розрахунок коригування?
ПРОБЛЕМА
На підставі договору підряду замовник перерахував аванс підряднику. Через деякий час, коли кошти вже були використані для купівлі матеріалів та обладнання, замовник повідомив про призупинення робіт. У зв’язку з неможливістю повернення авансу сторони досягли згоди щодо поставки закуплених підрядником матеріалів та обладнання замовнику, про що уклали відповідний договір поставки. Крім того, було укладено договір про зарахування зустрічних однорідних вимог. Як з метою оподаткування ПДВ оформити ці операції? Чи може підрядник скласти розрахунок коригування?
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
РІШЕННЯ
Операція з перерахування авансу за договором підряду є першою подією з огляду на вимоги пунктів 187.1 та 198.2 Податкового кодексу України.
На дату отримання авансу підрядник мав скласти податкову накладну та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних. На підставі цієї податкової накладної суму ПДВ за отриманим авансом підрядник включив до податкових зобов’язань, а замовник, відповідно, до податкового кредиту.
Статтями 620 та 666 Цивільного кодексу України (ЦК) визначено, що якщо умови договору купівлі-продажу не виконані, покупець вправі вимагати передачі проданої речі або відмовитися від виконання договору і вимагати відшкодування збитків.
Водночас відповідно до статті 601 ЦК зобов’язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог, строк виконання яких настав, а також вимог, строк виконання яких не встановлений або визначений моментом пред’явлення вимоги. Для цього не обов’язково укладати договір.
Детальніше читайте в експертно-правовій системі «Експертус Податки».
ФОП та РРО — одна з найбільш обговорюваних тем серед малого бізнесу. І не дивно, адже маємо суттєві штрафи для порушників. З’ясуємо подробиці
Бухгалтерські семінари та вебінари ― це можливість для бухгалтера швидко опанувати новації законодавства, дізнатися рішення для специфічних робочих ситуації, а також обмінятися досвідом в бухгалтерській спільноті. Які семінари для бухгалтерів невдовзі відбудуться ― в огляді
На відпочинку у таборі діти залишаються без нагляду батьків. Але не без нагляду дорослих. Має бути супроводжуюча особа, а також обов’язково медпрацівник заради безпеки такого відпочинку. Як оплатити дні перебування медпрацівника у дитячому таборі? Консультація дає відповідь на це питання бухгалтеру
Щоб отримати критичний статус, дотримайте обов’язкового зарплатного критерію. Середню зарплату рахуйте за останній календарний місяць за даними Об’єднаної звітності. Експерт розглянула ситуації, коли треба вирішувати, чи включати виплати до такого розрахунку
Бухгалтерські проводки за відрядженням мають відповідати виникаючим зобов’язанням працівника та податковим правилам з обліку відряджень
