Як оподатковують дивіденди фізичних осіб: що потрібно знати

Відповідно до законодавства, ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) залежить від статусу емітента дивідендів.

Доходи у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентом — платником податку на прибуток підприємств (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційних сертифікатах, які виплачуються інститутами спільного інвестування), оподатковують за ставкою 5% (пп. 167.5.2 Податкового кодексу України; далі — ПК).

Якщо ж дивіденди нараховуються нерезидентами, інститутами спільного інвестування або суб’єктами господарювання, які не є платниками податку на прибуток, застосовується ставка 9% (п. 167.5.4 ПК).

Окрему категорію становлять дивіденди, нараховані платнику податку за акціями або іншими корпоративними правами, що мають статус привілейованих, або інший статус, що передбачає виплату фіксованого розміру дивідендів чи суми, що перевищує суму виплат, розраховану на будь-яку іншу акцію (корпоративне право), емітовану таким платником податку згідно з підпунктом 57.1-1. 4 ПК, для цілей оподаткування прирівнюють до виплати заробітної плати з відповідним оподаткуванням (пп. 170.5.3 ПК), тобто оподатковують за ставкою 18%.

Сума дивідендів, яку отримає на руки фізособа

Хто є податковим агентом?

Обов’язок щодо утримання та сплати ПДФО з дивідендів покладають на емітента корпоративних прав або іншу особу, яка здійснює таке нарахування. Податковим агентом є будь-який резидент, який нараховує дивіденди, включаючи того, який сплачує податок на прибуток підприємств у спосіб, відмінний від загального (є суб’єктом спрощеної системи оподаткування), або звільнений від сплати такого податку з будь-яких підстав (пп. 170.5.1 та пп. 170.5.2 ПК).

Отже, щоб уникнути порушень і фінансових ризиків, важливо правильно визначати ставку оподаткування та своєчасно сплачувати податки.

За інформацією ДПС у Київській області