Ставки акцизного податку поступово збільшуватимуть, а саме із 25 березня 2025 року до 31 грудня 2027 року
Новації запровадив Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо перегляду ставок акцизного податку на тютюнові вироби» від 04.12.2024 № 4115-ІХ, який набув чинності з 25 березня 2025 року (далі — Закон № 4115). Його опублікували у газеті «Голос України» від 25.03.2025 № 58.
Законом внесли зміни до:
- Податкового кодексу України (ПК);
- Закону України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» від 18.06.2024 № 3817-IX (далі — Закон № 3817).
Основні зміни до ПК
1. Регулювання роздрібної ціни підакцизних товарів:
- при встановленні максимальної роздрібної ціни на тютюнові вироби;
- при роздрібному продажу — роздрібна ціна не може бути меншою за мінімальне акцизне податкове зобов’язання або ставки акцизного податку помножене на 1,45.
2. Введення нового терміну «пиво безалкогольне»:
- визначають як пінистий напій з вмістом спирту 0,5% об. або менше;
- відноситься до товарної позиції 2202 згідно з УКТ ЗЕД.
3. Особливості застосування валютних курсів:
- для тютюнових виробів використовують офіційний курс НБУ на 00:00 годин першого дня календарного півріччя, що передує півріччю, в якому:
- придбавають марки акцизного податку (до 1 січня 2026 року);
- формують унікальний ідентифікатор (з 1 січня 2026 року);
- реалізують тютюнові вироби вироблені на митній території України, або подають митну декларацію;
- нараховують зобов’язання з акцизного податку з тютюнової сировини та тютюнових відходів.
4. Зменшення розміру сукупних втрат та відходів:
- зниження з 10% до 5% для виробництва ферментованої тютюнової сировини.
5. Ставки акцизного податку на тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:
- встановлюють в одиницях виміру євро.
6. Щорічне підвищення ставок акцизного податку:
- починаючи із 25 березня 2025 року (з дня набрання чинності Законом № 4115) до 31.12.2027, ставки акцизного податку поступово підвищуватимуть.
7. Перерахунок ставок акцизного податку:
- при визначенні сум податку, що сплачують до бюджету виробники та імпортери.
8. Послаблення антифорстолінгових обмежень:
- тимчасово, на період дії воєнного стану, збільшили середньомісячний обсяг продажу марок акцизного податку до 120% (раніше було 115%) до підвищення ставок акцизного податку.
Основні зміни до Закону № 3817
1. Розширюють перелік обладнання:
- додали машини для виробництва фільтрів для сигарет, сигаретних гільз.
2. Запроваджують нові штрафи за:
- оптову торгівлю алкоголем за цінами, нижчими за встановлені мінімальні;
- відсутність відеоспостереження на підприємствах з виробництва тютюнових виробів;
- роздрібну торгівлю підакцизними товарами за цінами, нижчими за встановлені.
За інформацією ДПС
Які товари потрапляють під оподаткування акцизом у 2025 році, про підакцизні товари та непідакцизні операції – у цьому огляді. Також про максимальні і мінімальні ціни на підакцизні товари в Україні, проблеми ідентифікації підакцизних товарів, штрафи за продаж підакцизних товарів неповнолітнім, ліцензування підакцизних товарів
Про акциз, особливості його нарахування за основними групами підакцизних товарів (алкоголь, тютюнові вироби, паливо, легкові автомобілі), оновлення щодо підакцизних товарів, акциз у роздрібних торговців тютюновими виробами, втрату підакцизних товарів в умовах воєнного стану — у цьому огляді
Коли подається декларація про максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари, що таке максимальні роздрібні ціни, відповідальність за порушення максимальних роздрібних цін, приклад заповнення декларації про максимальні роздрібні ціни
Виробничий календар та податковий календар на березень допоможуть вчасно подати звітність та сплатити податки
За звітний місяць — січень 2025 року — подайте акцизну декларацію за оновленою формою. Як змінилися графи декларації і додатків до неї, читайте в статті
