Відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 22.09.2014 № 957, при постачанні послуг з міжнародного перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом платник ПДВ заповнює перший розділ податкової накладної так:
- у графі 2 зазначається дата виникнення податкового зобов’язання;
- у графі 3 — номенклатура послуг продавця;
- графа 4 при постачанні послуг не заповнюється;
- у графах 5.1 та 5.2 — одиниці виміру (умовне позначення і код), якщо вартість послуги визначається із застосуванням одиниць обліку, які відображаються у первинних документах, регістрах бухгалтерського обліку. Якщо послуга, що надається, не має одиниці обліку, у графі 5.1 зазначається «послуга», а графа 5.2 не заповнюється;
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
- у графі 6 — кількість (об’єм, обсяг) постачання послуг. При складанні податкової накладної на повне постачання послуги або на суму коштів, що надійшла на поточний рахунок як попередня оплата (аванс) у повному обсязі зазначається «1», у разі складення податкової накладної на часткове постачання послуги або на суму попередньої оплати частини вартості послуги у графі 6 зазначається відповідна частка наданої (оплаченої) послуги у вигляді десяткового дробу. Наприклад, при постачанні частини послуги, яка відповідає половині обсягу, вказаного у договорі, або при отриманні суми попередньої оплати у розмірі половини договірної вартості послуги у графі 6 вказується число «0,5»;
- у графі 7 — ціна постачання одиниці послуги без урахування ПДВ у гривнях з копійками, якщо інше не передбачено чинним законодавством;
- у графі 10 — база оподаткування при здійсненні операцій на митній території України з постачання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою;
- у графі 13 — загальна сума коштів, що підлягає сплаті без ПДВ;
- графи 8, 9, 11, 12 не заповнюються.
У графах 10 та 13 розділу IV податкової накладної зазначається загальна сума коштів, що підлягає сплаті.
