Затверджено новий Порядок обміну податковою інформацією за спеціальними письмовими запитами з компетентними органами іноземних країн.
Документом врегульовано порядок отримання та обробки інформації за спеціальним письмовим запитом податкового органу як на території України, так і за кордоном, більш деталізовано саму процедуру оформлення та подання такого запиту, його змістовне наповнення, а також уточнено підстави для направлення запиту.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Зокрема, додатковими причинами для створення запиту відтепер можуть бути:
- невідповідність між кількісними чи іншими показниками митної декларації та фактично оприбуткованими (імпортованими) або відвантаженими (експортованими) товарами;
- факти, які свідчать про перерахування коштів за межі України для подальшої легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом;
- необхідність отримання інформації щодо контролю за ціноутворенням.
При цьому провадження зовнішньоекономічної діяльності підприємством — резидентом не є підставою для направлення спеціального запиту.
Визначено також терміни надання відповідей на відповідні письмові запити, основні вимоги до відповідей суб’єктів інформаційних відносин тощо.
Крім того, документом введено нове поняття — «ініціатор спеціального запиту» та передбачено, хто може ним виступати. Також у наказі конкретизовано визначення статусу головного його виконавця.
Таким чином, встановлено єдиний порядок обміну інформацією державних податкових органів з компетентними іноземними суб’єктами щодо фактів ухилень від сплати податків відповідно до міжнародних договорів України. Загалом же порядок зазначеного інформаційного обміну істотно не змінився.
