Реєстрація платником ПДВ: кому, коли і за що загрожує штраф

Блок під заголовком новини 1 Підписуйтесь на Telegram-канал Головбух. Новини! Тут про зміни без спаму

Автор
експерт з обліку та оподаткування, Київ
Якщо досягнули обсягу, що підлягає обов’язковій реєстрації як платник ПДВ, не зволікайте з поданням заяви. Запізнення або помилки можуть обійтись дорого – не лише у вигляді ПДВ, а й у вигляді штрафів

Реєстрація платником ПДВ: кому, коли і за що загрожує штраф

Питання реєстрації платником податку на додану вартість (ПДВ) регулюють:

  • Податковий кодекс України (ст. 180-183);
  • Положенням про реєстрацію платників податку на додану вартість, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 № 1130. Цей порядок поширюється як на обов’язкову, так і на добровільну реєстрацію.

Коли потрібно реєструватися платником ПДВ?

Якщо обсяг оподатковуваних операцій (продаж товарів чи послуг) за останні 12 місяців перевищив 1 мільйон гривень, особа зобов’язана зареєструватися платником ПДВ. Для цього потрібно подати відповідну заяву до 10-го числа місяця, що йде після місяця перевищення ліміту.

Якщо останній день подання заяви припадає на вихідний, то крайній термін переноситься на наступний робочий день.

Як подати заяву?

Заяву подавайте до податкової служби. Перед реєстрацією перевірте дані про заявника у держреєстрах (для юросіб, ФОПів тощо). Якщо заява має помилки, відсутні обов’язкові дані, або дані про особу не внесли до відповідних реєстрів, то контролюючий орган може відмовити у реєстрації. У такому випадку протягом 3 робочих днів податківці запропонують подати нову, правильно оформлену заяву.

Що буде, якщо не зареєструватися?

Якщо особа повинна була зареєструватися платником ПДВ, але не зробила цього або подала некоректну заяву — вона все одно вважається платником ПДВ. І це означає, що потрібно буде сплатити ПДВ за здійснені операції. Не можна буде врахувати податковий кредит або претендувати на бюджетне відшкодування.

Також податковий орган має право самостійно нарахувати податкові зобов’язання за недекларовані операції (п. 54.3 і 123 ПК). Якщо такі порушення виявлять, на особу накладуть штрафи:

  • 10% — за перше порушення;
  • 25% — за умисне порушення;
  • 50% — за повторне умисне порушення протягом 3 років.

Право на оскарження

Кожен платник податків має право оскаржити дії або рішення податкової, включно з податковими консультаціями, як у паперовій, так і в електронній формі (пункт 17.1.7 ПК).

За інформацією ДПС у Тернопільській області

додаток


Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних: скільки платити у 2025 році

ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
73638

Податкова накладна 2025: як заповнювати за актуальною формою + зразки

Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
391079

Оновлені довідники податкових пільг

Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
16409

Розрахунок коригування до податкової накладної: оновлена форма

У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
741148

Календар бухгалтера 2025: червень

Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
27180

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді