Податкова знижка — це дієвий механізм зменшення податкового навантаження та часткового повернення витрат, пов’язаних з важливими соціальними цілями, зокрема — освітою. Скористайтеся цим правом, щоб компенсувати частину витрат, понесених у 2024 році
Громадяни України, які у 2024 році понесли витрати, пов’язані з оплатою навчання, мають право скористатися податковою знижкою. Йдеться про зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу, з якого сплачується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це право передбачає Податковий кодекс України, зокрема стаття 166.
Щоб скористатися правом на податкову знижку, фізична особа-резидент (громадянин України, що проживає на території держави) повинна до 31 грудня 2025 року включно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2024 рік.
Нагадуємо, що податкова знижка — це документально підтверджена сума витрат, понесених платником податку протягом звітного року (у цьому випадку — 2024), яку дозволено вирахувати з його загального річного оподатковуваного доходу. Таке зменшення застосовують лише до доходу, отриманого у вигляді заробітної плати та/або дивідендів, і лише в тих випадках, які визначає законодавство.
У випадку витрат на оплату навчання, базу оподаткування визначають шляхом зменшення суми річної заробітної плати на:
- суму страхових внесків до Накопичувального пенсійного фонду загальнообов’язкового державного пенсійного страхування (за наявності);
- суму податкової соціальної пільги (ПСП), якщо особа мала на неї право;
- суму фактичних витрат на навчання, підтверджених відповідними документами.
Всю інформацію про нарахований дохід, утриманий ПДФО та застосовані пільги фізична особа отримує у довідці про доходи, яку надає роботодавець.
Розмір податкової знижки розраховують наступним чином: із суми ПДФО, утриманого із заробітної плати за рік, віднімають суму ПДФО, яка обчислюють як добуток скоригованої бази оподаткування (після віднімання витрат на навчання) і ставки податку.
Якщо особа отримувала заробітну плату, що оподатковувалася за різними ставками, розрахунок проводять пропорційно до часток доходів, що оподатковувалися за кожною ставкою, у загальній сумі річного доходу.
Для того, щоб скористатися податковою знижкою за оплату навчання, потрібно подати до податкового органу податкову декларацію та пакет підтверджувальних документів.
Перелік необхідних документів:
- копія паспорта (1, 2 сторінки та сторінка з місцем реєстрації) — і студента, і одного з батьків, який подає декларацію;
- копія реєстраційного номера облікової картки платника податків (ІПН) — студента та одного з батьків;
- копія договору з навчальним закладом;
- копії квитанцій, чеків або платіжних доручень про сплату за навчання у 2024 році;
- копія свідоцтва про народження дитини (для підтвердження спорідненості між студентом та платником);
- оригінал довідки з місця роботи про:
- нараховану заробітну плату,
- утриманий ПДФО,
- суму податкової соціальної пільги (якщо вона застосовувалася);
- банківські реквізити для зарахування коштів (номер рахунку, назва банку та МФО).
Після подання декларації та пакета документів, податкова служба проводить перевірку даних. Якщо всі умови дотримані — протягом 60 календарних днів здійснюють повернення суми податку, яку сплатили надміру.
За інформацією ДПС у Тернопільській області
Зміна прожиткового мінімуму на початку року оновлює й податкові соціальні пільги (ПСП). Яким є розмір податкової соціальної пільги у 2025 році, коли вона нараховується, «дитячі» ПСП, документи для отримання пільги, приклади застосування ПСП, її особливості у одиноких матерів, працюючих студентів, «афганців», «чорнобильців», «АТОвців», пенсіонерів, осіб з інвалідністю — у консультації
Через Додаток Д5 об’єднаного звіту з ЄСВ, ПДФО та військового збору роботодавці подають відомості за звітний місяць про трудові відносини осіб, зокрема період їхнього початку та закінчення. У консультації знайдете як загальні правила, так і приклади виправлення помилок у додатку Д5
Як виправити помилку у Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку (Об’єднаного звіту з ЄСВ та ПДФО/ВЗ)? Розбираємо як загальні правила, так і окремі приклади виправлення помилок у Додатку 4ДФ
Декларація про майновий стан, декларація про доходи — це назви однієї і тієї ж декларації, яку подають фізособи в податкову. Розповімо, коли й кому подати декларацію про доходи. Також розглянемо приклад, як заповнити декларацію про доходи фізичної особи та фізичних осіб-підприємців за оновленою формою
Якщо після подання декларації про майновий стан і доходи виявили помилку, можна її виправити. Це можуть зробити як звичайні громадяни, так і фізичні особи-підприємці (ФОП) та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність («незалежники»), тобто всі ті, хто зобов’язаний декларувати ПДФО, військовий збір та ЄСВ. В огляді — як заповнити необхідну для цього уточнюючу декларацію з прикладами
