Податкова знижка — це дієвий механізм зменшення податкового навантаження та часткового повернення витрат, пов’язаних з важливими соціальними цілями, зокрема — освітою. Скористайтеся цим правом, щоб компенсувати частину витрат, понесених у 2024 році
Громадяни України, які у 2024 році понесли витрати, пов’язані з оплатою навчання, мають право скористатися податковою знижкою. Йдеться про зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу, з якого сплачується податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Це право передбачає Податковий кодекс України, зокрема стаття 166.
Щоб скористатися правом на податкову знижку, фізична особа-резидент (громадянин України, що проживає на території держави) повинна до 31 грудня 2025 року включно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2024 рік.
Нагадуємо, що податкова знижка — це документально підтверджена сума витрат, понесених платником податку протягом звітного року (у цьому випадку — 2024), яку дозволено вирахувати з його загального річного оподатковуваного доходу. Таке зменшення застосовують лише до доходу, отриманого у вигляді заробітної плати та/або дивідендів, і лише в тих випадках, які визначає законодавство.
У випадку витрат на оплату навчання, базу оподаткування визначають шляхом зменшення суми річної заробітної плати на:
- суму страхових внесків до Накопичувального пенсійного фонду загальнообов’язкового державного пенсійного страхування (за наявності);
- суму податкової соціальної пільги (ПСП), якщо особа мала на неї право;
- суму фактичних витрат на навчання, підтверджених відповідними документами.
Всю інформацію про нарахований дохід, утриманий ПДФО та застосовані пільги фізична особа отримує у довідці про доходи, яку надає роботодавець.
Розмір податкової знижки розраховують наступним чином: із суми ПДФО, утриманого із заробітної плати за рік, віднімають суму ПДФО, яка обчислюють як добуток скоригованої бази оподаткування (після віднімання витрат на навчання) і ставки податку.
Якщо особа отримувала заробітну плату, що оподатковувалася за різними ставками, розрахунок проводять пропорційно до часток доходів, що оподатковувалися за кожною ставкою, у загальній сумі річного доходу.
Для того, щоб скористатися податковою знижкою за оплату навчання, потрібно подати до податкового органу податкову декларацію та пакет підтверджувальних документів.
Перелік необхідних документів:
- копія паспорта (1, 2 сторінки та сторінка з місцем реєстрації) — і студента, і одного з батьків, який подає декларацію;
- копія реєстраційного номера облікової картки платника податків (ІПН) — студента та одного з батьків;
- копія договору з навчальним закладом;
- копії квитанцій, чеків або платіжних доручень про сплату за навчання у 2024 році;
- копія свідоцтва про народження дитини (для підтвердження спорідненості між студентом та платником);
- оригінал довідки з місця роботи про:
- нараховану заробітну плату,
- утриманий ПДФО,
- суму податкової соціальної пільги (якщо вона застосовувалася);
- банківські реквізити для зарахування коштів (номер рахунку, назва банку та МФО).
Після подання декларації та пакета документів, податкова служба проводить перевірку даних. Якщо всі умови дотримані — протягом 60 календарних днів здійснюють повернення суми податку, яку сплатили надміру.
За інформацією ДПС у Тернопільській області
У статті знайдете зразок заяви про застосування податкової соціальної пільги, а також бланк заяви про застосування податкової соціальної пільги
Податкова знижка 2025 допоможе повернути частину ПДФО. Ви можете врахувати витрати на навчання, іпотеку чи страхування життя. Розповідаємо, хто має право на знижку, які документи подати та як відобразити податкову знижку у декларації
Декларація про майновий стан, декларація про доходи — це назви однієї і тієї ж декларації, яку подають фізособи в податкову. Розповімо, коли й кому подати декларацію про доходи. Також розглянемо приклад, як заповнити декларацію про доходи фізичної особи та фізичних осіб-підприємців за оновленою формою
Як заповнювати Податковий розрахунок щомісяця? У консультації — покроковий розбір нової форми, особливості подання додатків, як діяти з порожніми рядками, що змінилося з 2025 року та яких змін очікувати у 2026-му
Зміна прожиткового мінімуму на початку року оновлює й податкові соціальні пільги (ПСП). Яким є розмір податкової соціальної пільги у 2025 році, коли вона нараховується, «дитячі» ПСП, документи для отримання пільги, приклади застосування ПСП, її особливості у одиноких матерів, працюючих студентів, «афганців», «чорнобильців», «АТОвців», пенсіонерів, осіб з інвалідністю — у консультації
