⚡️ НОВАЯ НАЛОГОВАЯ НАКЛАДНАЯ И НДС-ОТЧЕТНОСТЬ ⚡️
Плательщик НДС составил расчеты корректировки (далее - РК) на уменьшение налогового обязательства в налоговых накладных на товары, которые были возвращены от покупателей. Регистрация таких РК в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) была остановлена. Поскольку РК не были зарегистрированы, плательщик не включил их в текущую декларацию по НДС за отчетный месяц, в котором они были составлены. После получения Комиссией объяснений и копий документов, подтверждающих осуществление хозяйственных операций, соответствующие РК были зарегистрированы датой их представления на регистрацию.
Как показать такие РК в отчетности по НДС?
РК на уменьшение налоговых обязательств в случае своевременного представления такого РК на регистрацию в ЕРНН,регистрация которого была остановлена, и который в дальнейшем был зарегистрирован по решению Комиссии регионального уровня, поставщик-плательщик НДС отражает в декларации по НДС за отчетный период, в котором он был составлен. Для этого необходимо подать уточняющий расчет за соответствующий отчетный период.
Вашему вниманию Приказ № 734. На первый взгляд он кажется глобальным, ведь преподает в новых редакциях налоговую накладную (НН), расчет корректировки (РК), НДС-декларации. Какие кардинальные изменения и точечные улучшения спрятались в этом нормативе? Выясним.
Письмо ГНС от 16.01.2021 № 191/ИПК/99-00-21-03-02-06
