Заповнення РК до ПН у разі виправлення кількісних та/або вартісних показників

4022

Запитання

Як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної у разі виправлення кількісних та/або вартісних показників?

Відповідь

Якщо після складання і реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної відбувається зміна кількості товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, у якому:

Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності та несплату податків

а) у першому рядку:

  • у графі 1 зазначається № за порядком рядка податкової накладної, який коригується;
  • у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
  • значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 7 зі знаком «-» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
  • графи 9-10 не заповнюються;
  • значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується.

Виправляємо помилки у податковій накладній та заповнюємо розрахунок коригування

б) у другому рядку:

  • у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 позицій, то у графі 1 зазначається номер 11).
  • у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
  • значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 7 зазначається правильне значення кількості товарів/послуг:
  • у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
  • графи 9-10 не заповнюються;
  • значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).

Система блокування податкових накладних 2018

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна ціни товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, який заповнюється аналогічно розрахунку коригування при зміні кількості товарів/послуг, з наступними відмінностями:

  • в обох рядках у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна ціни»;
  • в обох рядках графи 7-8 не заповнюються;
  • у першому рядку у графі 9 зі знаком «-» зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
  • у другому рядку у графі 9 зазначається правильне значення ціни товарів/послуг;
  • в обох рядках у графі 10 зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування до такої податкової накладної складається у порядку, передбаченому для розрахунку коригування при зміні номенклатури товарів/послуг.

Заповнення РК до ПН у разі виправлення кількісних та/або вартісних показників

ЗІР, категорія 101.15

Знижки на передплату бухгалтерських виданьСкористайтеся нагодою та отримайте знижки на передплату професійних е-журналів «Головбух», «Головбух Агро», «Головбух Медицина», а також експертно-правової системи «Експертус Головбух»!

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Календар бухгалтера 2024: червень

Червень ― наша боротьба триває, ми мужньо боремося з ворогом та продовжуємо працювати. Виробничий календар на червень 2024 та податковий календар на червень, допоможе бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
21753

Розрахунок коригування до податкової накладної

У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
455676

Податкова накладна

Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє, попри всі перебої з електропостачанням. З актуальною формою податкової накладної та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки заповнення податкової накладної для типових ситуацій
312530

Календар бухгалтера 2024: травень

Цьогоріч травень також не святковий – через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу – все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2024, а сплатити податки – податковий календар на травень 2024. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2024
28116