Заповнення РК до ПН у разі виправлення кількісних та/або вартісних показників

Відповідь

Якщо після складання і реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної відбувається зміна кількості товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, у якому:

Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності

а) у першому рядку:

• у графі 1 зазначається № за порядком рядка податкової накладної, який коригується;
• у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
• значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;
• у графі 7 зі знаком «-» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
• у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
• графи 9-10 не заповнюються;
• значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
• у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується.

► Виправляємо помилки у податковій накладній та заповнюємо розрахунок коригування

б) у другому рядку:

• у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 позицій, то у графі 1 зазначається номер 11).
• у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
• значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;
• у графі 7 зазначається правильне значення кількості товарів/послуг:
• у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
• графи 9-10 не заповнюються;
• значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
• у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).

► Система блокування податкових накладних 2018

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна ціни товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, який заповнюється аналогічно розрахунку коригування при зміні кількості товарів/послуг, з наступними відмінностями:

• в обох рядках у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна ціни»;
• в обох рядках графи 7-8 не заповнюються;
• у першому рядку у графі 9 зі знаком «-» зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
• у другому рядку у графі 9 зазначається правильне значення ціни товарів/послуг;
• в обох рядках у графі 10 зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування до такої податкової накладної складається у порядку, передбаченому для розрахунку коригування при зміні номенклатури товарів/послуг.

ЗІР, категорія 101.15