Відповідь
Якщо після складання і реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної відбувається зміна кількості товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, у якому:
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
а) у першому рядку:
- у графі 1 зазначається № за порядком рядка податкової накладної, який коригується;
- у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
- значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;
- у графі 7 зі знаком «-» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
- у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
- графи 9-10 не заповнюються;
- значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
- у графі 13 зі знаком «-» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується.
► Виправляємо помилки у податковій накладній та заповнюємо розрахунок коригування
б) у другому рядку:
- у графі 1 зазначається новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 позицій, то у графі 1 зазначається номер 11).
- у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна кількості»;
- значення граф 3-6 відповідає значенню відповідно граф 2-5 рядка податкової накладної, що коригується;
- у графі 7 зазначається правильне значення кількості товарів/послуг:
- у графі 8 зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
- графи 9-10 не заповнюються;
- значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;
- у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ).
► Система блокування податкових накладних 2018
Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна ціни товарів/послуг, постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, який заповнюється аналогічно розрахунку коригування при зміні кількості товарів/послуг, з наступними відмінностями:
- в обох рядках у графі 2 зазначається причина коригування «Зміна ціни»;
- в обох рядках графи 7-8 не заповнюються;
- у першому рядку у графі 9 зі знаком «-» зазначається значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;
- у другому рядку у графі 9 зазначається правильне значення ціни товарів/послуг;
- в обох рядках у графі 10 зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;
Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування до такої податкової накладної складається у порядку, передбаченому для розрахунку коригування при зміні номенклатури товарів/послуг.
ЗІР, категорія 101.15
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
