Відповідь
Операції з безоплатної передачі товарів /послуг платником ПДВ згідно із статтею 185 Податкового кодексу України (ПК) є об’єктом оподаткування ПДВ, базу оподаткування при здійсненні яких визначають за правилами, встановленими пунктом 188.1 ПК.
У разі якщо вартість безоплатно переданих товарів та наданих послуг, придбаних з ПДВ, включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) інших (у тому числі самостійно виготовлених) товарів / послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ (у т. ч. при проведенні маркетингових / рекламних заходів), то такі товари/послуги вважають використаними в оподатковуваних операціях. Тому передачу / надання зазначених товарів / послуг не розглядають як окрему операцію з постачання (у тому числі з безоплатного постачання) товарів / послуг, яка підлягає оподаткуванню ПДВ, і за такою операцією податкові зобов’язання з ПДВ не нараховують. Такі операції з безоплатної передачі товарів / послуг визнаються оподатковуваними ПДВ у складі тієї операції, до вартості якої їх включило.
СКАЧАЙТЕ ПАМ'ЯТКУ: Граничні строки реєстрації ПН/РК
У разі якщо вартість безоплатно переданих товарів та наданих послуг, придбаних з ПДВ, не включають до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) самостійно виготовлених товарів / послуг, то таку передачу / надання товарів / послуг розглядають як операцію з безоплатного постачання товарів / послуг, яка є об’єктом оподаткування ПДВ та оподатковують у загальновстановленому порядку, виходячи із бази оподаткування ПДВ, визначеної пунктом 188.1 ПК. За такою операцією платник податку зобов’язаний скласти дві податкові накладні та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних:
- одну — на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання,
- іншу — на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання / балансової (залишкової) вартості / звичайної ціни таких товарів / послуг над фактичною ціною їх постачання / передачі.
За інформацією ДПС у Закарпатській області
Як розпочати експорт товарів, про його документальне оформлення, дата визнання доходу від експорту товарів, вплив умов Інкотермс, курсові різниці та інші облікові нюанси експортних операцій, а також оподаткування експортних операцій — у цьому огляді
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 30.06.2026. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
ПДВ — податок небезпечний на штрафи. Розлучатися з ним також треба обережно, оскільки анулювання реєстрації платника ПДВ має наслідки. У консультації дізнаєтеся, як обійти ризики під час анулювання ПДВ-реєстрації. Отримаєте приклад заповнення заяви про анулювання реєстрації платника ПДВ
Податок на додану вартість — це найскладніший податок, як для платника, так і для самої ДПС. До бюджету сплачується різниця між податковим зобов’язанням і податковим кредитом. Якщо ж отримали «мінус», то тоді все навпаки — можна отримати бюджетне відшкодування ПДВ. Про право на бюджетне відшкодування ПДВ, заповнення декларації на відшкодування ПДВ, відшкодування ПДВ під час воєнного стану та інші подробиці — в огляді
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
