Відповідь
Операції з безоплатної передачі товарів /послуг платником ПДВ згідно із статтею 185 Податкового кодексу України (ПК) є об’єктом оподаткування ПДВ, базу оподаткування при здійсненні яких визначають за правилами, встановленими пунктом 188.1 ПК.
У разі якщо вартість безоплатно переданих товарів та наданих послуг, придбаних з ПДВ, включається до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) інших (у тому числі самостійно виготовлених) товарів / послуг та компенсується їх споживачами, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ (у т. ч. при проведенні маркетингових / рекламних заходів), то такі товари/послуги вважають використаними в оподатковуваних операціях. Тому передачу / надання зазначених товарів / послуг не розглядають як окрему операцію з постачання (у тому числі з безоплатного постачання) товарів / послуг, яка підлягає оподаткуванню ПДВ, і за такою операцією податкові зобов’язання з ПДВ не нараховують. Такі операції з безоплатної передачі товарів / послуг визнаються оподатковуваними ПДВ у складі тієї операції, до вартості якої їх включило.
СКАЧАЙТЕ ПАМ'ЯТКУ: Граничні строки реєстрації ПН/РК
У разі якщо вартість безоплатно переданих товарів та наданих послуг, придбаних з ПДВ, не включають до складу вартості оподатковуваних операцій з постачання (реалізації) самостійно виготовлених товарів / послуг, то таку передачу / надання товарів / послуг розглядають як операцію з безоплатного постачання товарів / послуг, яка є об’єктом оподаткування ПДВ та оподатковують у загальновстановленому порядку, виходячи із бази оподаткування ПДВ, визначеної пунктом 188.1 ПК. За такою операцією платник податку зобов’язаний скласти дві податкові накладні та зареєструвати їх в Єдиному реєстрі податкових накладних:
- одну — на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання,
- іншу — на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання / балансової (залишкової) вартості / звичайної ціни таких товарів / послуг над фактичною ціною їх постачання / передачі.
За інформацією ДПС у Закарпатській області
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
За яких умов можна не нараховувати компенсувальні ПДВ-зобов’язання у разі знищення або втрати товарів під час воєнного стану? Як уникнути нарахування компенсувальних ПДВ-зобов’язань, якщо списуєте не тільки придбані з ПДВ товари, а й послуги? Розповімо
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
