Відповідь
Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Розрахунок) і Порядок заповнення та подання податковими агентами Розрахунку затвердив Мінфін наказом від 13.01.2015 № 4 (далі — Порядок).
Правила заповнення показників додатку 4 ДФ до Розрахунку (далі — додаток 4 ДФ) визначені пунктом 4 розділу IV Порядку.
У розділі І додатку 4 ДФ, зокрема, у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (додаток 2 до Порядку).
У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.
У графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.
У графі 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб» відображається сума ПДФО, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику згідно із законодавством за звітний період.
Робота в умовах відключень світла
У графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» відображається фактична сума перерахованого ПДФО до бюджету в звітному періоді.
У графі 5а «Сума нарахованого військового збору» відображається сума збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику згідно із законодавством.
У графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображається фактична сума перерахованого збору до бюджету.
У графі 6 «Ознака доходу» зазначається ознака доходу, наведена у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» додатку 2 до Порядку.
Отже, оскільки підприємство не нараховує доходи на користь ФОП, а лише компенсує сплачені працівником кошти за надані ФОПом послуги, то відображати в додатку 4 ДФ до Розрахунку виплату на користь ФОПа, таке підприємство не зобов’язане.
