Відповідь
Інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу з урахуванням курсової різниці (за наявності), та його вартістю, що визначається із суми документально підтверджених витрат на придбання такого активу, або вартістю інвестиційного активу, що була задекларована особою як об’єкт декларування у порядку одноразового (спеціального) добровільного декларування відповідно до підрозділу 9-4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України (ПК), з урахуванням норм підпунктів 170.2.4—170.2.6 ПК (крім операцій з деривативами).
До продажу інвестиційного активу прирівнюють, зокрема, операції з повернення платнику податку коштів або майна (майнових прав), попередньо внесених ним (або особою, у якої інвестиційний актив був придбаний прямо чи опосередковано) до статутного капіталу емітента корпоративних прав, у разі виходу такого платника з числа засновників (учасників) такого емітента, зменшення статутного капіталу такого емітента чи ліквідації такого емітента (абз. 8 пп. 170.2.2 ПК).
Облік загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами веде платник самостійно, окремо від інших доходів і витрат (пп. 170.2.1 ПК).
Мінімальна зарплата і прожитковий мінімум у 2026 році
Для цілей оподаткування інвестиційного прибутку звітним періодом вважається календарний рік за результатами якого платник зобов’язаний подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, в якій має відобразити загальний фінансовий результат (інвестиційний прибуток або інвестиційний збиток), отриманий протягом такого звітного року.
До складу загального річного оподатковуваного доходу платника включають позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року (пп. 170.2.6 ПК).
Ставка податку на доходи фізичних осіб для доходу у вигляді інвестиційного прибутку становить 18% (пп. 167.5.1 ПК).
Водночас, не підлягає оподаткуванню та не включають до загального річного оподатковуваного доходу дохід, отриманий платником протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищує суму, визначену в абзаці першому підпункту 169.4.1 ПК (сума, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 01 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн), що у 2026 році складає 4 660,00 грн (3 328,00 грн × 1,4).
За інформацією ДПС у Житомирській області
