Відповідь
Реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ПН/РК в ЄРПН) можуть зупинити в порядку та на підставах, визначених КМУ (п. 201.16 Податкового кодексу України; далі — ПК).
Порядок зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН затвердив КМУ від 11.12.2019 № 1165 (далі — Порядок зупинення).
У разі зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН податковий орган упродовж операційного дня надсилає в автоматичному режимі платнику квитанцію про зупинення реєстрації ПН/РК, яка є підтвердженням зупинення такої реєстрації (п. 10 Порядку зупинення).
У квитанції про зупинення реєстрації ПН/РК зазначають, зокрема, пропозицію щодо надання платником пояснень та копій документів відповідно до Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації ПН/ в ЄРПН, затвердженого наказом Мінфіну від 12.12.2019 № 520 (далі — Порядок № 520).
СКАЧАЙТЕ ПАМ'ЯТКУ: Граничні строки реєстрації ПН/РК Для цілей оподаткування платники зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухобліку, фінзвітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачили законодавством (п. 44.1 ПК).
Перелік документів, необхідних для розгляду питання прийняття рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації ПН/РК в ЄРПН визначили пунктом 5 Порядку прийняття рішень.
У разі зупинення реєстрації в ЄРПН ПН/РК, в яких допустили помилку в обов’язкових реквізитах, первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій ПН або первинні документи, які передбачають необхідність складання РК відсутні, тому для розгляду питання прийняття податковим органом рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації ПН платник може подати лише письмові пояснення.
Порядком прийняття рішень визначили право, а не обов’язок платника надавати документи, з метою розгляду питання прийняття рішення про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН.
Платник може не подавати пояснень та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття податковим органом рішення про реєстрацію в ЄРПН помилково складених ПН/РК.
Чинним законодавством не передбачили відкликання з ЄРПН ПН/РК, реєстрацію яких зупинили.
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
