Як постійним представництвам нерезидента виправити помилки, виявлені у Розрахунку податку на прибуток
Переглядів: 830
Поділитися у
Запитання
Як постійним представництвам нерезидента виправити помилки, виявлені у Розрахунку податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення окремого балансу фінансово-господарської діяльності та у Розрахунку податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7 (далі – Розрахунки) за попередні податкові (звітні) періоди (у т. ч. за 2019 рік), та яку податкову звітність можна подати за такі періоди, якщо Розрахунки не подавались?
Виправлення помилок за попередні податкові (звітні) періоди (у т. ч. за 2019 рік) представництвами здійснюється шляхом подання Розрахунку оподатковуваного прибутку та податку на прибуток нерезидента, який провадить діяльність на території України через постійне представництво, на підставі складення відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності (далі – Розрахунок 1) та Розрахунку податку на прибуток постійного представництва нерезидента, визначеного шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0,7 (далі – Розрахунок 2) з позначкою «Уточнюючий», а у разі якщо Розрахунки 1, 2 за такі періоди не подавались – подати їх з позначкою «Звітний».
Розрахунок податку на прибуток передбачає врахування податкових різниць. Що це таке, де і як їх рахувати, чи всі платники податку на прибуток застосовують податкові різниці — розбираємо
Роялті викликає труднощі в обліку для бухгалтерів. Розглянемо, які особливості обліку та оподаткування таких виплат, чим вирізняється роялті для податкових цілей, а також що саме слід врахувати у ліцензійному договорі, аби не було податкових проблем із роялті
Наразі від великих платників податків вимагають формувати і подавати стандартний аудиторський файл SAF-T. Зі статті з’ясуєте, коли і як це потрібно робити
У статті розповімо про три можливі способи виправлення помилок та порівняємо їхні переваги та недоліки. Підкажемо, чи нараховувати самоштраф і пеню в умовах воєнного стану. Розберемося, як бути з помилками в фінансовій звітності, на основі якої заповнюється декларація з податку на прибуток
