Як відобразити зменшення ПЗ на підставі РК, складеного з 24 лютого до 27 травня 2022 року

Відповідь

Відновлення реєстрації ПН, формування податкового кредиту й уточнення зобов’язань

Якщо після постачання товарів/послуг змінюється сума компенсації їх вартості, зокрема перегляд цін, перерахунок за їх повернення, або повернення постачальником суми попередньої оплати — скоригуйте суми ПЗ за ПК постачальника та отримувача на підставі РК до ПН, зареєстрованому в ЄРПН.

РК, складений постачальником до ПН, яка складена на отримувача — платника податку, отримувач реєструє в ЄРПН, якщо передбачено зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику. Для чого постачальник надсилає складений РК отримувачу.

Якщо через перерахунок зменшується сума компенсації на користь платника податку — постачальника, то постачальник відповідно зменшує суму ПЗ за результатами податкового періоду, впродовж якого був перерахунок (п.п. 192.1.1 ПКУ).

Постачальник має право зменшити суму ПЗ лише після реєстрації в ЄРПН РК до ПН.

У зв’язку із введенням воєнного стану з 24 лютого 2022 року було припинено реєстрацію ПН/РК в ЄРПН.

ПКУ передбачено тимчасове, за податкові періоди лютий, березень, квітень, травень 2022 року, формування ПК за операціями з придбання товарів/послуг, за якими в ЄРПН постачальниками не зареєстровано ПН та РК, на підставі наявних у платника розрахункових документів (п. 32 прим. 2 підр. 2 розд. ХХ ПКУ).

За інформацією Південного міжрегіонального управління ДПС по роботі з великими платниками податків

Для багатьох 24 лютого досі завмерло на календарі, та час невпинний і за вікном вже червень. Знайте, що редакції та експерти поруч, і ми будемо робити все від нас залежне, щоб підтримати вас особисто та економіку України в цілому. Тому надаємо вам знижку в 40% для передплати фахових видань «Головбух», «Головбух Агро», «Головбух Медицина», а також до експертно-правової системи «Експертус Головбух» на рік.

Замовляйте доступ онлайн в інтернет-магазині. Якщо потрібно обговорити передплату з вашим менеджером, телефонуйте: 0 800 21 12 20 (дзвінки безплатні). Миру нам. І хай буде літо!