Відповідь
У разі списання дебіторської заборгованості (незалежно від того, чи є постачальник на момент такого списання платником ПДВ) розрахунок коригування до податкової накладної не складається.
При цьому коригування податкового кредиту у зв’язку з невиконанням умов пункту 198.3 Податкового кодексу України щодо придбання товарів відображається на підставі бухгалтерської довідки у рядку 12 розділу ІІ податкової декларації з ПДВ з обов’язковим поданням додатка 1.
Згідно з формою додатка 1 коригування податкового кредиту відображаються у таблиці 2, зокрема:
• у графі 2 зазначається індивідуальний податковий номер постачальника;
• у графі 3 — дата складення бухгалтерської довідки (наприклад «01.2016»);
• у графі 4 — обсяг постачання (без ПДВ);
• у графі 5 — сума ПДВ, нарахована за основною ставкою;
• у графі 6 — сума ПДВ, нарахована за ставкою 7 %.
Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс, категорія 101.07
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
У консультації розповімо про загальні правила подання ПДВ-звітності: в які строки, періоди, способи звітувати та коли можна не подавати звітності
Покроково розберемо заповнення кожного рядка Додатка 7 до декларації з ПДВ з урахуванням змін, внесених до форм ПДВ-звітності. З допомогою експерта заповните додаток 7 до податкової декларації з ПДВ з першого разу та без помилок
Що таке додаток 6 до декларації з ПДВ? У Додатку 6 наводьте розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях. Покроково розберемо заповнення кожного рядка Додатка 6 до декларації з ПДВ з урахуванням останніх змін, внесених до форм ПДВ-звітності
Додаток 5 до декларації ПДВ потрібно подавати для відображення звільнених від ПДВ операцій. Покроково розберемо заповнення Додатка 5 до декларації з ПДВ, допоможемо заповнити додаток з першого разу та без помилок
