01 «Загальне мінімальне податкове зобов’язання (ЗМПЗ)» | Показник графи 11 рядка 2 розділу І Додатка 3 |
02 «Загальна сума сплачених податків, зборів, платежів протягом податкового (звітного) року, у т. ч.» | Загальну суму сплачених податків, зборів, платежів, що пов’язані з виробництвом і реалізацією власної сільгосппродукції, власністю чи користуванням сільськогосподарськими угіддями (оренда, суборенда, емфітевзис, постійне користування) (п. 297-1.1 ПК). При цьому до суми сплачених податків, зборів, платежів і витрат на оренду земельних ділянок не включайте суми податків, зборів, платежів, які у податковому/звітному році сплатили помилково або надміру (абз. 9 п. 297-1.5 ПК); Не враховуйте у загальній сумі сплачених податків, зборів, платежів і витрат на оренду земельних ділянок у наступному податковому/звітному році суму єдиного податку в частині позитивного значення різниці між сумою загального МПЗ і загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів і витрат на оренду земельних ділянок (п. 297-1.8 ПК; прим. 7 Додатка 3) |
02.1 «єдиний податок» | Суму єдиного податку, що сплатили протягом податкового/звітного року |
02.2 «податок на прибуток» | Суму податку на прибуток, що сплатили протягом податкового/звітного року у разі переходу в податковому/звітному році із загальної системи оподаткування на спрощену (абз. 3 п. 297-1.5 ПК; прим. 8 Додатка 3) |
02.5 «ПДФО з доходів фізичних осіб, які перебувають з платником єдиного податку у трудових або цивільно-правових відносинах» | ПДФО та військовий збір з доходів фізиосіб, які перебувають з платником єдиного податку в трудових або цивільно-правових відносинах, крім доходів, що сплатили за придбання товарів у фізосіб (абз. 5 п. 297-1.5 ПК; прим. 10 Додатка 3) |
02.6 «військовий збір з доходів фізичних осіб, які перебувають з платником єдиного податку у трудових або цивільно-правових відносинах» |
02.7 «ПДФО з доходів за договорами оренди» | ПДФО та військовий збір з доходів фізосіб за договорами оренди, суборенди, емфітевзису земельних ділянок, віднесених до сільгоспугідь, за податковий/звітний рік (абз. 5 п. 297-1.5 ПК; прим. 11 Додатка 3) |
02.8 «військовий збір з доходів за договорами оренди» |
02.9 «земельний податок» | Земельний податок за земельні ділянки, віднесені до сільгоспугідь, які використовуєте у підприємницькій діяльності, у разі переходу в податковому/звітному році із загальної систему оподаткування на спрощену (абз. 6 п. 297-1.5 ПК; прим. 12 Додатка 3) |
02.10 «рентна плата за спеціальне використання води (у разі її сплати)» | Суму сплаченої рентної плати за спеціальне використання води |
03 «20% витрат на сплату орендної плати» | 20% витрат на сплату орендної плати за віднесені до сільгоспугідь земельні ділянки, орендодавцями яких є юрособи, та які перебувають у державній чи комунальній власності (абз. 8 п. 297-1.5 ПК; прим. 5). Відповідає показнику рядка 2 графи 12 розділу І Додатка 3 |
04 «Різниця між сумою загального мінімального податкового зобов’язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок» | (+/–) Значення різниці між сумою загального МПЗ і загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів і витрат на оренду земельних ділянок (показник рядка 01 – показник рядка 02 – показник рядка 03 розділу ІІ Додатка 3). При цьому позитивне значення переносьте до рядка 4 розрахункової частини декларації для юросіб* |
*Під час обчислення різниці до загальної суми сплачених податків, зборів, платежів і витрат на оренду земельних ділянок, що визначає пункт 297-1.5 ПК, включають суми податків, зборів, платежів, які сплатили у 2021 році в рахунок податкових зобов’язань з цих податків, зборів, платежів за 2022 рік (п. 66 підрозд. 10 розд. ХХ ПК). Якщо значення різниці позитивне, єдинник четвертої групи зобов’язаний збільшити на суму цього позитивного значення суму єдиного податку, що підлягає сплаті до бюджету, яку він визначив ц податковій декларації за наступний податковий/звітний рік (п. 297-1.7 ПК) |
