Списуємо відстрочені податкові зобов’язання за реалізованими дооціненими основними засобами: що в обліку

1309
Автор
Олена Озерова
керівник експертної групи «Експертус Головбух» Цифрового видавництва Експертус, Київ

Запитання

У минулому році дооцінили основні засоби та нарахували відстрочені податкові зобов’язання на суму дооцінки. У звітному році реалізували один ОЗ. Що робити із залишком ВПЗ, адже сума капіталу у дооцінках змінилась?

Відповідь

Відкоригуйте суму відстрочених податкових зобов’язань, яку нарахували під час дооцінки. Для цього зменште сальдо капіталу у дооцінках.

Відстрочені податкові зобов’язання, що нарахували під час дооцінки необоротних активів, віднесіть на зменшення капіталу в дооцінках проведенням: Д-т 41 «Капітал у дооцінках» — К-т 54 (пп. 4.1 НП(С)БО 17 «Податок на прибуток»).

Повна відповідь в системі «Експертус Головбух»

 

додаток
Теми:
Основні засоби Списання основних засобів Облік основних засобів ... всі

👇 Весняна пропозиція для бухгалтерів

Статичний блок для запитань-відповідей

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Списання основних засобів у 2026 році: правила, документи, приклади

Як правильно оформити списання основних засобів, аби не було податкового зобов’язання з ПДВ? Як відобразити списання основних засобів у бухгалтерських проведеннях? Які акти списання основних засобів використати? Відповіді на ці та інші питання — отримаєте в консультації
354276

Інвентаризація 2025: порядок проведення, строки та оформлення результатів

Інвентаризація на підприємстві: чому вона важлива, як правильно підготуватися, хто відповідає за її проведення. Розглядаємо особливості річної інвентаризації, строки та процедуру, а також як скласти наказ
266186

Паливо на підприємстві: особливості списання

Списання палива — складна ділянка бухгалтерського обліку, до якої завжди проявляє цікавість податкова, оскільки знає, що тут майже завжди можна «щось» знайти. У огляді розповімо про норми витрат пального, їхнього застосування, документальне оформлення, подорожні листи, акт списання палива зразок заповнення, проводки
296965

Як діяти, якщо виникла пересортиця

Причиною нестач або лишків ТМЦ може бути й звичайна плутанина під час здійснення операцій з окремими видами запасів. У такій ситуації, найпевніше, маємо справу з пересортицею. А взаємозалік інвентаризаційних різниць провести можна не завжди. За яких умов це дозволено і якими будуть податкові наслідки пересортиці — у статті
11071