Відповідь
У цій ситуації Товариству не потрібно складати і реєструвати податкову наклдадну (ПН) ані на 1200 гривень, ані на 1000 гривень.
Річ у тім, що коли комітент передає товари комісіонерові, це вважають їх постачанням (пп. е» пп. 14.1.191 Податкового кодексу України; ПК). Тож така операція є об’єктом оподаткування ПДВ. При цьому дату, коли збільшуються податкові зобов’язання та податковий кредит платників податку, визначають за правилами, встановленими у статтях 187 та 198 ПК (п. 189.4 ПК). Йдеться про платників, які постачають/отримують товари/послуги в межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів без передачі права власності на такі товари/послуги.
Тобто дату виникнення податкових зобов’язань із ПДВ за комісійними операціями визначають у звичайному порядку за правилом «першої події» згідно з пунктом 187.1 ПК. Передача товарів комісіонерові за договором комісії на продаж товару є першою подією з метою оподаткування ПДВ.
Тож якщо товар передали до того, як комітент зареєструвався платником ПДВ, отримання коштів від комісіонера є другою подією, за якою ПДВ-зобов’язання не виникають, Умова — такий комітент не обрав касового методу визначення податкового зобов’язання (ЗІР, категорія 101.06). Відповідно, складати ПН на дату другої події — надходження коштів від комісіонера за товари, передані до реєстрації комітента платником ПДВ, такий комітент не зобов’язаний.
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії системи!
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
