Відповідь
У цій ситуації Товариству не потрібно складати і реєструвати податкову наклдадну (ПН) ані на 1200 гривень, ані на 1000 гривень.
Річ у тім, що коли комітент передає товари комісіонерові, це вважають їх постачанням (пп. е» пп. 14.1.191 Податкового кодексу України; ПК). Тож така операція є об’єктом оподаткування ПДВ. При цьому дату, коли збільшуються податкові зобов’язання та податковий кредит платників податку, визначають за правилами, встановленими у статтях 187 та 198 ПК (п. 189.4 ПК). Йдеться про платників, які постачають/отримують товари/послуги в межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів без передачі права власності на такі товари/послуги.
Тобто дату виникнення податкових зобов’язань із ПДВ за комісійними операціями визначають у звичайному порядку за правилом «першої події» згідно з пунктом 187.1 ПК. Передача товарів комісіонерові за договором комісії на продаж товару є першою подією з метою оподаткування ПДВ.
Тож якщо товар передали до того, як комітент зареєструвався платником ПДВ, отримання коштів від комісіонера є другою подією, за якою ПДВ-зобов’язання не виникають, Умова — такий комітент не обрав касового методу визначення податкового зобов’язання (ЗІР, категорія 101.06). Відповідно, складати ПН на дату другої події — надходження коштів від комісіонера за товари, передані до реєстрації комітента платником ПДВ, такий комітент не зобов’язаний.
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії системи!
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
