незалежний експерт із трудового законодавства, Слов'янськ
Роботодавець зобов'язаний правильно визначити страховий стаж, адже відповідає за це і перед працівником, і перед ПФУ. Адже від цього показника залежить розмір соцвиплат. Щоб не довелося платити за помилки, з’ясуємо, як визначити страховий стаж працівникові, підприємцю або фізособі, що виконує роботи за ЦПД
За загальним правилом, страховий стаж — це період (строк), протягом якого особа підлягала страхуванню у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та за який щомісяця нею або роботодавцем сплачено страхові внески в сумі не меншій, ніж мінімальний страховий внесок (ч. 1 ст. 14 Закону «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 23.09.1999 № 1105-XIV, далі — Закон № 1105).
Що таке страховий стаж
Страховий стаж треба знати у наступних випадках:
загальний страховий стаж – для використання понижувального коефіцієнта при розрахунку лікарняних. Тільки якщо уже є 8 років страхового стажу, то лікарняні нараховується у розмірі 100% і не зменшуються (див. таблицю нижче). Це стосується як перших 5 днів, так і наступних. На декретні (допомогу по вагітності і пологам) це правило не поширюється;
страховий стаж за останні 12 місяців перед місяцем настання страхового випадку – грає роль завжди незалежно від загального страхового стажу. Якщо такий страховий стаж не дотягує до 6 місяців, то встановлюються максимальне обмеження на середньоденний розмір виплат: лікарняних – з розрахунку мінімальної зарплати у місяці настання страхового випадку (жовтень 2022 – грудень 2023 – 220,11 грн/день = 6700/30,44; січень 2024 – березень 2024 – 233,25 грн/день = 7100/30,44; квітень 2024 – грудень 2024 – 262,81 грн/день = 8000/30,44); декретних – з розрахунку 2-х мінімальних зарплат (жовтень 2022 – грудень 2023 – 440,21 грн/день = 6700×2/30,44; січень 2024 – березень 2024 – 466,49 грн/день = 7100×2/30,44; квітень 2024 – грудень 2024 – 525,62 грн/день = 8000×2/30,44).
ЗМЕНШЕННЯ РОЗМІРУ ЛІКАРНЯНИХ В ЗАЛЕЖНОСТІ ВІД СТРАХОВОГО СТАЖУ
(ст. 17 Закону № 1105)
Страховий стаж
Лікарняні, % від розрахованої суми
До 3 років
50
Від 3 до 5 років
60
Від 5 до 8 років
70
Понад 8 років
100
Як виняток, тобто незалежно від страхового стажу право на повну суму нарахованих лікарняних мають:
ветерани війни, постраждалі учасники Революції Гідності та члени сімей загиблих (померлих) ветеранів війни, члени сімей загиблих (померлих) Захисників і Захисниць України;
Усі пільговики мають надати копії відповідних посвідчень, які дають право на пільгу.
Також у переліку є ще винятки, але уже врядчи актуальні зараз, так як такі особи насьогодні уже й так мають 8 і більше років страхового стажу або знаходяться на пенсії, а саме:
особи, віднесені до 1-3 категорій «чорнобильців»;
один із батьків, який доглядає хвору «дитину-чорнобильця» віком до 14 років;
особи, віднесені до жертв нацистських переслідувань згідно із Законом № 1584 від 23.03.2000 № 1584
100
Які періоди включаються в страховий стаж
За період з 1 січня 2016 р. до страхового стажу включаємо місяці, за які сплачувався ЄСВ. Інформацію про страховий стаж отримуємо з довідок ОК-5, ОК-7 або з так званого додатка 9 (див. про ці довідки нижче).
Варто зазначити, що насьогодні до страхового стажу включають також період:
отримання виплат за окремими видами соціального страхування, крім пенсій усіх видів. Виняток – пенсії по інвалідності. Таким чином, включаємо: період отримання декретних (допомоги по вагітності та пологах), допомоги по безробіттю, допомоги внаслідок нещасного випадку на виробництві, а також період отримання пенсії по інвалідності.
Зазначені періоди включають до страхового стажу як періоди, у які страхові внески сплачено на основі розміру мінімального страхового внеску.
З 1 квітня 2024 року мінзарплата дорівнює 8000 грн. Показники, з якими працює бухгалтер, та на які вплине новий розмір мінімалки: mах і min ЄСВ, лікарняні та декретні, розмір ЄСВ за себе для підприємців, трудові штрафи
Щоб вирахувати страховий стаж, визначаємо кілька часових відрізків:
до 27.01.2001 (включно) — трудовий стаж обчислювали з огляду на вимоги Правил обчислення загального трудового стажу для призначення працівникам допомоги по тимчасовій непрацездатності, затверджених постановою КМУ від 19.10.1998 № 1658 (далі — Правила № 1658, зараз недіючі);
від 28.02.2001 до 31.12.2010 (включно) — до загального трудового стажу, набутого за попередні періоди (до 28.02.2001), почали додавати періоди страхового стажу, визначені у ст. 7 Закону «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням» від 18.01.2001 № 2240 (далі — Закон № 2240, зараз недіючий);
з 01.01.2011 — страховий стаж визначали за даними персоніфікованого обліку відомостей про застрахованих осіб Держреєстру (ч. 2 ст. 7 Закону № 2240, із 01.01.2015 — ч. 2 ст. 21 Закону № 1105);
з 01.01.2011 по 13.12.2013 – не враховуються періоди відпустки для догляду за дитиною до досягнення нею 3-х років, тобто місяці таких відпусток, які потрапили на період 01.01.2011 по 13.12.2013;
з 01.01.2016 — до страхового стажу прирівняли періоди починаючи з 01.01.2016, протягом яких особа не підлягала страхуванню за Законом № 1105, але вона особисто чи роботодавець за неї сплатили ЄСВ.Взагалі ці зміни набули чинності 11.10.2017, але «заднім числом», тобто захоплюють періоди з 01.01.2016.
Страховий стаж обчислюють за даними реєстру застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування, а за періоди до 1 липня 2000 року — у порядку та на умовах, передбачених законодавством, що діяло раніше (ч. 2 ст. 14 Закону № 1105).
Наведимо виплати, які підлягають та не підлягають врахуванню при обчисленні страхового стажу за періоди до 2023 року.
Увага:Довідки ОК-5/ОК-7 насамперед містять дані щодо страхового стажу особи, який дає право на отримання пенсії. Для обчислення стажу для розрахунку лікарняних за період до 01.01.2016 за допомогою записів в трудовій книжці виключайте проміжки, коли особа не була застрахована в системі державного соціального страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності. Зокрема це час роботи за договорами ЦПХ, здійснення підприємницької діяльності на загальній системі оподаткування, періоди догляду за дитиною до трьох років офіційно непрацевлаштованих жінок.
час роботи в установах, організаціях і на підприємствах;
службу в армії, Нацгвардії, у військах МВС та інших військових формуваннях;
службу в органах внутрішніх справ, у митних органах, час перебування на альтернативній (невійськовій) службі;
час перебування у відпустці по вагітності та пологах, у відпустці для догляду за дитиною до трьох і до шести років;
навчання в ПТУ;
періоди перепідготовки, навчання нових професій, участі у громадських оплачуваних роботах, одержання допомоги з безробіття;
періоди оплачуваної виробничої практики;
час навчання на курсах підвищення кваліфікації;
час оплачуваного вимушеного прогулу;
час догляду за дитиною, потерпілою внаслідок аварії на ЧАЕС, до досягнення нею 12-ти років;
інші випадки, визначені п. 4 Правил № 1658.
період навчання у вищих навчальних закладах (у т. ч. на підготовчих відділеннях);
період навчання в аспірантурі, докторантурі та клінічній ординатурі ВНЗ за денною (очною) формою навчання;
час роботи засуджених у колонії-поселенні і відбування виправних робіт без позбавлення волі за місцем роботи, якщо інше не передбачено законом;
час участі в незаконних страйках.
З
28.02.2001 по 31.12.2010
(на підставі трудової книжки та даних довідки ОК-5)
загальний трудовий стаж працівника, набутий до 27.02.2001, обчислений згідно з Правилами № 1658;
період, протягом якого особа підлягала загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, зумовленими народженням та похованням, і сплачувала або за неї сплачували страхові внески;
період тимчасової втрати працездатності
період відпустки у зв’язку з вагітністю та пологами;
період відпустки для догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку;
період одержання виплат за окремими видами загальнообов’язкового державного соціального страхування.
періоди, які до 27.02.2001 згідно з п. 5 Правил № 1658 до загального трудового стажу не зараховували;
час навчання у професійно-технічних закладах освіти;
службу у ЗСУ, Нацгвардії, Прикордонних військах, СБУ, внутрішніх військах МВС, військах цивільної оборони та інших військових формуваннях, утворених вiдповiдно до законів України, а також в органах внутрішніх справ;
час перебування на альтернативній (невійськовий) службі;
період перебування у відпустці для догляду за дитиною від 3-х до 6 років (лист ФСС з ТВП від 02.10.2007 № 04-06/х-179з-283);
періоди, за які не було нарахувань: неоплачувана непрацездатність, прогули, неоплачувані простої, інші неявки з нез’ясованих причин, звільнення від роботи згідно з законодавством без збереження зарплати;
періоди отримання пенсій усіх видів.
З 01.01.2011 по 13.12.2013
(довідки ОК-5/ОК-7, трудової книжки)
загальний трудовий стаж працівника, що він набув до 27.02.2001, обчислений згідно з Правилами № 1658;
період, за який щомісяця сплатили страховий внесок у сумі, не меншій за мінімальний страховий внесок; якщо сплачена сума менша ― пропорційно (лист ФСС з ТВП від 20.02.2013 № 04-29-397);
період одержання виплат за окремими видами загальнообов’язкового державного соціального страхування, крім періодів відпустки для догляду за дитиною до досягнення нею 3-х років із 01.01.2011 по 13.12.2013;
період отримання пенсій по інвалідності.
періоди, які до 27.02.2001 згідно з п. 5 Правил № 1658 до загального трудового стажу не зараховували;
періоди, що не зараховували до 31.12.2010 згідно із Законом № 2240;
період перебування у відпустці для догляду за дитиною до 3-х років (листи ФСС з ТВП від 04.05.2011 № 04-29-1068, від 11.07.2011 № 04-29-2003);
місяці, за які не було нарахувань: неоплачувана непрацездатність, прогули, неоплачувані простої, інші неявки з нез’ясованих причин, звільнення від роботи згідно із законодавством без збереження зарплати;
періоди отримання пенсій усіх видів, крім пенсій по інвалідності.
З
14.12.2013 по 31.12.2015
(довідки ОК-5/ОК-7, трудової книжки)
загальний трудовий стаж працівника, що він набув до 27.02.2001, обчислений згідно з Правилами № 1658;
період, за який щомісяця сплатили страховий внесок у сумі, не меншій за мінімальний страховий внесок; якщо сума менша ― пропорційно;
період одержання виплат за окремими видами загальнообов’язкового державного соціального страхування, у т. ч. час перебування у відпустці для догляду за дитиною до досягнення нею 3-х років, ― для страхових випадків, що настали з 14.12.2013 та пізніше (листи ФСС з ТВП від 04.05.2016 № 5.2-32-685, від 07.05.2015 № 5.2-32-823);
період отримання пенсій по інвалідності.
періоди, які до 27.02.2001 згідно з п. 5 Правил № 1658 до загального трудового стажу не зараховували;
періоди, що не зараховували до 31.12.2010 згідно із Законом № 2240;
період перебування у відпустці для догляду за дитиною до 3-х років (листи ФСС з ТВП від 04.05.2011 № 04-29-1068, від 11.07.2011 № 04-29-2003);
місяці, за які не було нарахувань: неоплачувана непрацездатність, прогули, неоплачувані простої, інші неявки з нез’ясованих причин, звільнення від роботи згідно із законодавством без збереження зарплати;
періоди отримання пенсій усіх видів, крім пенсій по інвалідності;
також не враховуються випалити за цивільно-правовими договорами.
З 01.01.2016 (довідки ОК-5/ОК-7)
загальний трудовий стаж працівника, що він набув до 27.02.2001, обчислений згідно з Правилами № 1658;
період, за який щомісяця сплатили страховий внесок у сумі, не меншій за мінімальний страховий внесок; якщо сума менша ― пропорційно;
період одержання виплат за окремими видами загальнообов’язкового державного соціального страхування, відпустки для догляду за дитиною до досягнення нею трьох років, період отримання пенсії по інвалідності;
періоди, які до 27.02.2001 згідно з п. 5 Правил № 1658 до загального трудового стажу не зараховували;
періоди, зарахування яких до 01.01.2011 не передбачала ст. 7 Закону № 2240;
місяці, за які не було нарахувань: неоплачувана непрацездатність, прогули, неоплачувані простої, інші неявки з нез’ясованих причин, звільнення від роботи згідно із законодавством без збереження зарплати;
періоди отримання пенсій усіх видів, крім пенсій по інвалідності, та період відпустки без збереження зарплати для догляду за дитиною від 3-х до 6 років.
Помилка в сумі зарплати призводить до сумних наслідків. Якщо виплатите занадто мало або невчасно — покарає трудова інспекція. Не сплатите із зарплати податків — претензії пред’явить податковий інспектор. Тримайте поради із розрахунку зарплати і зарплатного авансу, які враховують вимоги і трудового, і податкового законодавства на 100%
Окрім знання про виплати, які включаються чи не включаються у страховий стаж з 1 січня 2011 року, ще й треба перевірити дотримання наступних умов (всі 3 одночасно):
працівник підлягав страхуванню;
роботодавець/працівник сплачував страхові внески;
страхові внески сплачені у сумі, що не менша за мінімальний внесок. Нагадуємо, що мінімальний внесок обчислюється як добуток ставки ЄСВ та мінімальної зарплати за відповідні місяці.
Якщо остання умова не виконується, то такий період (місяць) зараховується не повністю, а пропорційно сплаченому внеску, тобто = фактичний ЄСВ/мінімальний ЄСВ. Наприклад, треба було 1562 грн, а сплачено 781 грн. Отже, такий місяць буде зарахований наполовину (=781/1562 = 0,5).
Увага: місяці страхового стажу при недоплаті ЄСВ враховуються не повністю.
Однак наведені вище умови та пропорційний розрахунок не використовується у ситуаціях, які включаються у страховий стаж повністю незалежно від сплати ЄСВ:
отримання пенсії за інвалідністю;
виплати декретних, лікарняних, по безробіттю, внаслідок нещасного випадку на виробництві;
відпустка по догляду за дитиною по досягненню 3 років.
Страховий стаж: безробіття
За статтею 22 та 23 Закону «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття» від 02.03.2000 № 1533 загальний страховий стаж має вплив на допомогу по безробіттю (у % від середньої зарплати/доходу) та тривалість її виплати:
до 3 років — 50%;
від 3 до 6 років — 55%;
від 6 до 12 років — 60%;
від 12 до 18 років — 65%;
від 18 до 24 років — 70%;
від 24 до 30 років — 75%;
понад 30 років — 80%.
Однак, допомога по безробіттю не може перевищувати не може перевищувати півтора розміру мінімальної заробітної плати, установленої законом (10650 грн), а на період дії воєнного стану максимальний розмір допомоги по безробіттю не може перевищувати розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня календарного року – 7100 грн в 2024 році.
Як не рахувати та отримати страховий стаж за допомогою довідок? Це слушне питання, адже існують уже готові довідки, з яких страховий стаж можна отримати й нічого бухгалтеру рахувати не потрібно. Маємо на увазі такі:
додаток 9 «Довідка про трудовий та страховий стаж» (з 2014 року). Вона найбільш зручна, так як внизу є порахований страховий стаж з урахуванням сплати ЄСВ. Вона існує як додаток до Положення про реєстр застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування, постанова правління Пенсійного фонду від 18.06.2014 № 10-1.
Довідка про страховий стаж працівника міститься на вебпорталі електронних послуг ПФУ у категорії «Дані з реєстру застрахованих осіб». Отримати її може як роботодавець, так і застрахована особа (працівник). Зрозуміло, що для цього всім треба мати електронний підпис. Зверніть увагу, що інформацію в довідці про повний страховий стаж може отримати тільки працівник самостійно: якщо це буде робити роботодавець, то у довідці буде тільки стаж за період трудових відносин з цим роботодавцем.
Увага:отримайте дані про страховий стаж на вебпорталі Пенсійного фонду.
Різниця між цими довідками наступна:
довідки ОК-5 та ОК-7 містять інформацію про зарплату. Однак, довідка ОК-7 має тільки зарплату, з якої сплачувався ЄСВ. Довідка ОК-5 більш універсальна – вона годиться ще й для обчислення пенсії;
додаток 9 – без зарплати. Тут тільки періоди, за які ЄСВ сплачений був повністю, за який частково.
Однак, у довідках не завжди все оновили, тому бажано розуміти, як рахується страховий стаж і перевірити його самостійно.
