Мораторій на перевірки

Законодавчі підстави щодо мораторію

Мораторій на перевірки було введено наступними документами:

• Закон “Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності” № 1728 від 03.11.2016 р. (далі – Закон № 1728);
• Перелік органів, на які не поширюється дія моніторингу, затверджений Постановою КМУ № 1104 від 18 грудня 2017 р. (далі – Постанова № 1104).

Втрата первинних документів через руйнування офісу

Контролюючі органи, які підпадають під мораторій

Серед цих держорганів Пенсійний фонд, Державна архівна служба, Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку, частково Держслужба з надзвичайних ситуацій (наприклад, протипожежна безпека), Державна інспекція навчальних закладів.

Їм заборонено проводити будь-які планові перевірки.

Контролюючі органи, на яких мораторій не поширюється

Тут знаходиться більшість тих органів, які цікавлять підприємства: Державна фіскальна служба, Антимонопольний комітет, Держпраці, Відділи архітектурно-будівельного контролю, Державні екологічні інспекції, Держекспортнагляд та ін. (див. Постанову № 1104).

Щодо Державної служби з надзвичайних ситуацій дозволено перевіряти:

• заклади оздоровлення та відпочинку дітей;
• інтернатні заклади;
• дошкільні заклади;
• заклади професійно-технічної та спеціалізованої освіти;
• заклади середньої освіти;
• підприємства з високим ступенем ризику, наприклад, військово-промислові комплекси, хімічно-небезпечні об’єкти, об’єкти висотного будівництва, об’єкти підвищеної небезпеки.

Фактична перевірка: як проводять та що перевіряють

Олена Сердюкексперт МСFR Головбух, канд. екон. наук

Про фактичну перевірку податківці не попереджають. Розповімо, як зустріти неочікуваних візитерів, як діяти, коли вони проводять контрольну розрахункову операцію, фото- чи відеозйомку, та які порушення виявляють найчастіше. Фактичні перевірки податківці проводять на місці, де розташовані господарські або інші об’єкти права власності платників (пп. 75.1.3 Податкового кодексу України; ПК). Про них вас ніхто не попередить (п. 80.1 ПК), тому завжди будьте напоготові.

Читайте більше у системі "Experus: Головбух"

Терміни дії мораторію на перевірки

Мораторій діє по 31 грудня 2018 року.

Коли можуть перевірити попри дію мораторію

Мораторій не поширюється на позапланові перевірки, якщо вони обумовлені:

• зверненням фізособи з обґрунтуванням порушення суб’єктом господарювання законних прав такої особи;
• якщо є рішення суду;
• за бажанням самого суб’єкта господарювання, наприклад, у ситуації коли йому потрібне проведення аудиту чи отримання певного висновку;
• аварія чи смерть потерпілого внаслідок нещасного випадку, що був обумовлений діяльністю підприємства;
• якщо суб’єкт господарювання спричинив подію, яка має значний негативний вплив на права, життя та здоров’я людини;
• якщо треба перевірити виконання суб’єктом господарювання законних вимог щодо усунення раніше виявлених порушень.

Якщо позапланова перевірка здійснюється за першим пунктом з вищенаведеного списку – через скаргу фізособи, – то перевірку має погодити Державна регуляторна служба. Для цього державний орган контролю подає регуляторній службі копію звернення фізособи, а регуляторна служба розглядає її протягом 5 робочих днів та задовольняє або відмовляє у перевірці. Бланк (форму) даного звернення можна знайти в спільному наказі Мінекономрозвитку та Державної регуляторної служби від 20.01.2017 р. № 56/5.

Як перевірити, що ви потрапили під виняток

Для цього треба зайти на сайт Державної регуляторної служби (розділ “Розгляд звернень щодо погодження перевірок”). Однак, у перевіряючих також повинна бути паперова форми даного узгодження.

☛ Мораторій стосується тільки планових перевірок. Позапланові перевірки можуть відбуватися за обставин визначених Постановою № 1104

Зарплатні рейди Держпраці: кому чекати і як захиститися

Тарас Шарийкерівник експертної групи МСFR Головбух

На початку вересня КМУ анонсував комплексні перевірки (розпорядженням КМУ від 05.09.2018 № 649-р). Їхня мета — виявити неоформлених працівників і ліквідувати порушення з питань праці. Пояснимо, як це відбуватиметься. А також розповімо, чи можна не пустити контролерів

Детальніше — у журналі "Головбух"

Чи буде продовжено мораторій на перевірки у 2019 році?

Одразу скажемо: ні. Минулого разу мораторій було подовжено через прикінцеві положення Закону про Держбюджет на 2018 рік, який вносив зміни до Закону № 1728. За коментарями чиновників з ДРСУ мораторій на перевірки 2019 діяти не буде. Планові перевірки відбуватимуться на основі ризикорієнтованого підходу, коли її частота буде залежати від ступені ризику суб’єкта господарювання.

Що таке комплексні державні перевірки?

Насьогодні щодо перевірок існує ще одна недавня новинка – затвердження планових заходів державних органів до 1 грудня та їх викладення на сайті Інспекційного порталу, що є проектом Державної регуляторної служби та НГО “Офіс ефективного регулювання” (BRDO).

Інтегрована система дозволяє виявляти ситуації, коли протягом року суб’єкт господарювання мають перевірити одразу декілька державних органів. У такому разі перевірки об’єднуються в одну комплексну. За бажанням суб’єкт господарювання має право відмовитися від комплексної перевірки, замінивши її окремими перевірками держорганів. Для цього треба скласти письмове звернення до ДРСУ. Однак, зробити це можна було лише до затвердження проекту комплексних перевірок.