Що таке податок на розкіш в Україні, коли та як його сплачують фізособи? Про це у консультації
Податок на розкіш в Україні
Податок саме з такою назвою – податок на розкіш – в Україні відсутній. Переконатися в цьому ви може самостійно зазирнувши до переліку податків і зборів, які сплачуються в Україні в Податковому кодексі (податок на розкіш – закон). У ньому це стаття 9.
Що таке податки на розкіш
Податок на розкіш це неофіційна назва деяких видів податку на майно. В Україні він належить до групи місцевих податків. Це означає, що ставки по цьому податку встановлюють місцеві ради, якщо вони невизначені в ПК, а сплата також іде на рахунки місцевих бюджетів.
Податком на розкіш можна назвати:
Увага: податок на розкіш в Україні = транспортний податок + податок не нерухомість.
▶️ Як потрапити до «клубу білого бізнесу»
▶️ Коли зможете переглянути Перелік платників податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства
▶️ Яку інформацію виноситимуть на загал і як цього уникнути
▶️ Як визначатимуть показники
▶️ Які пільги у бронюванні працівників
Як сплатити податок на розкіш
Податок на розкіш, податок на об’єкти житлової (квартири/будинки) та/або нежитлової (склади, тощо) нерухомості та податок на розкіш, машина у 2024 році. Умови сплати цих податків для фізосіб такі:
Транспортний податок | Податок на нерухоме майно |
Рік випуску легкового автомобіля – до 5 років включно, а середньоринкова вартість у 2024 році перевищує 2 662 500 грн*, у 2023 році перевищує 2 512 500 грн, у 2022 році – 2 437 500 грн | - площа квартири перевищує 60 кв. метрів. Податок нараховується на суму перевищення. Якщо квартир декілька, то загальна площа всіх квартир зменшується на 60 кв. метрів – це і є база нарахування податку;
- площа будинку перевищує 120 кв. метрів. Податок нараховується на суму такого перевищення. Якщо будинків декілька, то загальна площа всіх будинків зменшується на 120 кв. метрів**;
- додатково податок збільшується за кожний об’єкт нерухомості у вигляді квартири більше 300 кв. метрів чи будинку більше 600 кв. метрів.
|
* = 7100×375, де 7100 – мінімальна зарплата на 01.01.2024; ** якщо у власності одночасно квартира 80 кв. метрів та будинок 130 кв. метрів, то базою оподаткування буде 80+130–60–120 = 30 кв. метрів. |
Податок на розкіш: авто 2024
Що не впливає на розмір транспортного податку? Не впливають на транспортний податок:
- розмір двигуна легкового автомобіля;
- марка автомобіля;
- тип двигуна автомобіля (бензин, дизель, гібрид, електро, газ);
- рік придбання. Впливає тільки рік випуску;
- вартість, яка була сплачена за автомобіль. Зверніть увагу, що середньоринкова вартість – це цифра, яка визначається розрахунково й не залежить від того, що платив за автомобіль власник. Визначається вона Міністерством економічного розвитку і торгівлі України. У них на сайті є онлайн-калькулятор. Нижче наведемо файл у форматі Excel з переліком автівок, які потрапляють під оподаткування у 2024 році.
По вантажним автомобілям транспортний податок не сплачується. Реєстрація підприємцем не впливає на сплату цього податку.
Увага: транспортний податок сплачується не з усіх, а тільки з дорогих та порівняно нових легкових автомобілів.
Якщо сплатите податок не на той рахунок, ДПС вже не штрафуватиме. Це справедливо, адже ви все одно поповнили бюджет держави. Але врегулювати напрям сплати податку маєте самотужки, подавши заяву до податкової
Які авто підпадають під податок на розкіш
Якщо у технічній документації на автомобіль зазначений його рік та місяць виробництва, то 5-річний вік має рахуватися з точністю до місяця. Податок сплачується до місяця, коли автомобілю настає 5 років. Якщо місяць випуску невідомий, то авто вважається випущеним 1 січня.
Якщо автомобіль вибуває з власності, то у місяці вибуття податок не сплачується. У місяці ж набуття власності на автівку податок, навпаки, сплачується.
Увага: фізособам подавати декларації з транспортного податку не потрібно. Податок рахує податкова самостійно. Слід чекати ППР.
Розміри податку на розкіш в Україні
Розміри згаданих податків наступні:
Транспортний податок | Податок на нерухоме майно |
25000 грн щорічно за кожний легковий автомобіль (п. 267.4 ПК) | Загальнодержавний розмір відсутній. Його встановлюють місцеві ради*. Максимальне обмеження: за 1 кв. метр ≤ 1,5% мінімальної заробітної плати (у 2024 р. це 106,50 грн (= 7100грн × 0,015), пп. 266.5.1 ПК). Для великої житлової нерухомості сума податку на нерухомість збільшується на 25000 грн** щорічно на кожний такий об’єкт: - більше 300 кв. метрів для квартир;
- більше 500 кв. метрів для будинків.
|
* місцева рада взагалі може не встановити цей податок або звільнити від сплати фізичних осіб чи житлову нерухомість; ** є роз’яснення ДФС у листі від 04.03.2016 № 4758/10/28-10-06-11. Це збільшення стосується не тільки фізичних, але й юридичних осіб. |
Як сплачується та декларується податок на розкіш
Як по транспортному, так і по податку не нерухомість фізособи декларацію не подають. Це стосується і ФОП (фізичних осіб-підприємців). Усе рахує податкова самостійно, адже володіє від нотаріусів та сервісних центрів МВС усією інформацією про набуття чи відчуження як легкових автомобілів, так і квартир і житлових будинків. Дана інформація подається до ДПС у 10-денний строк.
Податкова надсилає фізособі податкове повідомлення-рішення (ППР) про сплату транспортного податку до 1 липня поточного року, тобто за 2024 рік ППР мають надійти до 01.207.2024. А ось ППР про сплату податку на нерухомість маєте отримати до 01.07.2025 (до 1 липня року, що настає за базовим податковим роком).
Якщо ви не отримали, то або вам пощастило, або податок на нерухомість місцевою радою не встановлений чи діє певне звільнення. Деякі місцеві ради встановлюють податок на нерухомість тільки для юросіб або дають додаткову пільгову площу до «державних» 60 кв. метрів.
Якщо автомобіль придбавався протягом року, то податкова надсилає ППР після отримання інформації про перехід права власності.
Увага: транспортний податок платять усі, якщо автомобіль підпадає під критерії оподаткування. Податок на нерухомість залежить від рішень місцевих рад.
Сплатити треба протягом 60 кал. днів з дня отримання повідомлення.
Із 1 грудня реквізит «Призначення платежу» платіжної інструкції на сплату податків, зборів та ЄСВ заповнюйте лише за новими правилами. Експерт пояснить, як деталізувати призначення платежу, які поля платіжки обов’язкові, як не припуститися помилок
Приклади розрахунків податків на розкіш 2024
Транспортний податок. Фізособа придбала 5 квітня 2024 року легковий автомобіль Range Rover SPORT 2023 року випуску, середньоринкова вартість за калькулятором Мінекономрозвитку – 3 138 315,07 грн. Автомобіль підпадає під оподаткування за квітень–грудень 2024 року. Сума транспортного становитиме: 25000×9/12 = 18750 грн. Якщо ППР буде отримано 1 червня 2024 року, то сплатити треба буде до 30.07.2024 (60 днів з дня вручення ППР).
Якщо середньоринкова вартість Range Rover SPORT 2023 року за підрахунками Мінекономіки стане нижчою 375 мінімальних зарплат у 2025 році, то транспортний податок також сплачуватися не буде.
Податок на нерухомість. Фізособа має квартиру площею 90 кв. метрів. Місцева рада встановила розмір податку на 2024 рік 71,00 грн/кв. метр (=1% мінімальної зарплати за 2024 рік). Фізособа має сплатити за 2024 рік за 30 кв. метрів (= 90–60) 2030,00 грн податку (=30×71,00 грн).
