Податок на розкіш 2023

UA RU
Автор

Онищенко Віктор

бухгалтер-експерт, кандидат економічних наук, м. Чернігів
Що таке податок на розкіш у 2023 році в Україні, коли та як він сплачується фізособами? Про це у консультації

Податок на розкіш в Україні

Податок саме з такою назвою – податок на розкіш – в Україні відсутній. Переконатися в цьому ви може самостійно зазирнувши до переліку податків і зборів, які сплачуються в Україні в Податковому кодексі. У ньому це стаття 9.

Що вважають податком на розкіш

Податок на розкіш це неофіційна назва деяких видів податку на майно. В Україні він належить до групи місцевих податків. Це значить, що ставки по цьому податку встановлюють місцеві ради, якщо вони невизначені в ПКУ, а сплата також іде на рахунки місцевих бюджетів.

Податком на розкіш можна назвати:

Увага: податок на розкіш в Україні = транспортний податок + податок не нерухомість.

Коли сплачується податок на розкіш в Україні

Податок на розкіш: квартири та податок на розкіш: машина у 2023 році. Умови сплати даних податків для фізосіб наступні:

Транспортний податок

Податок на нерухоме майно

Рік випуску легкового автомобіля – до 5 років включно,  а середньоринкова вартість у 2023 році перевищує 2512500 грн*. У 2022 році –  2437500 грн.

  • площа квартири перевищує 60 кв. метрів. Податок нараховується на суму перевищення. Якщо квартир декілька, то загальна площа всіх квартир зменшується на 60 кв. метрів – це і є база нарахування податку;
  • площа будинку перевищує 120 кв. метрів. Податок нараховується на суму такого перевищення. Якщо будинків декілька, то загальна площа всіх будинків зменшується на 120 кв. метрів**;
  • додатково податок збільшується за кожний об’єкт нерухомості у вигляді квартири більше 300 кв. метрів чи будинку більше 500 кв. метрів.

* = 6700×375, де 6700 – мінімальна зарплата на 01.01.2023 р.;

** якщо у власності одночасно квартира 80 кв. метрів та будинок 130 кв. метрів, то базою оподаткування буде 80+130–60-120 = 30 кв. метрів.

Податок на розкіш: авто 2023

Що не впливає на розмір транспортного податку? Не впливають на транспортний податок:

  • розмір двигуна легкового автомобіля;
  • марка автомобіля;
  • тип двигуна автомобіля (бензин, дизель, гібрид, електро, газ);
  • рік придбання. Впливає тільки рік випуску;
  • вартість, яка була сплачена за автомобіль. Зверніть увагу, що середньоринкова вартість – це цифра, яка визначається розрахунково й не залежить від того, що платив за автомобіль власник. Визначається вона Міністерством економічного розвитку і торгівлі України. У них на сайті є онлайн-калькулятор. Нижче наведемо файл у форматі Excel з переліком автівок, які потрапляють під оподаткування у 2023 році.

По вантажним автомобілям транспортний податок не сплачується. Реєстрація підприємцем не впливає на сплату цього податку.

Увага: транспортний податок сплачується не з усіх, а тільки з дорогих та порівняно нових легкових автомобілів.

Чи впливає на транспортний податок місяць випуску автівки

Якщо у технічній документації на автомобіль зазначений його рік та місяць виробництва, то 5-річний вік має рахуватися з точністю до місяця. Податок сплачується до місяця, коли автомобілю настає 5 років. Якщо місяць випуску невідомий, то авто вважається випущеним 1 січня.

Якщо автомобіль вибуває з власності, то у місяці вибуття податок не сплачується. У місяці ж набуття власності на автівку податок, навпаки, сплачується.

Увага: фізособам подавати декларації з транспортного податку не потрібно. Податок рахує податкова самостійно. Слід чекати ППР.

Розміри податку на розкіш в Україні

Розміри згаданих податків наступні:

Транспортний податок

Податок на нерухоме майно

25000 грн щорічно за кожний легковий автомобіль (п. 267.4 ПКУ)

Загальнодержавний розмір відсутній. Його встановлюють місцеві ради*. Максимальне обмеження: за 1 кв. метр ≤ 1,5% мінімальної заробітної плати (у 2023 р. це 100,50 грн (=6700×0,015), пп. 266.5.1 ПКУ).

Для великої житлової нерухомості сума податку на нерухомість збільшується на 25000 грн** щорічно на кожний такий об’єкт:

  • більше 300 кв. метрів для квартир;
  • більше 500 кв. метрів для будинків.

* місцева рада взагалі може не встановити цей податок або звільнити від сплати фізичних осіб чи житлову нерухомість;

** є роз’яснення ДФС у листі від 04.03.2016 р. №4758/10/28-10-06-11. Це збільшення стосується не тільки фізичних, але й юридичних осіб.

Як сплачується та декларується податок на розкіш

Як по транспортному, так і по податку не нерухомість фізособи декларацію не подають. Це стосується і ФОП (фізичних осіб-підприємців). Усе рахує податкова самостійно, адже володіє від нотаріусів та сервісних центрів МВС усією інформацією про набуття чи відчуження як легкових автомобілів, так і квартир і житлових будинків. Дана інформація подається до ДПС у 10-денний строк.

Податкова надсилає фізособі податкове повідомлення-рішення (ППР) про сплату транспортного податку до 1 липня поточного року, тобто за 2023 рік ППР мають надійти до 01.07.2023 р. А ось ППР про сплату податку на нерухомість маєте отримати до 01.07.2024 р. (до 1 липня року, що настає за базовим податковим роком).

Якщо ви не отримали, то або вам пощастило, або податок на нерухомість місцевою радою не встановлений чи діє певне звільнення. Деякі місцеві ради встановлюють податок на нерухомість тільки для юросіб або дають додаткову пільгову площу до «державних» 60 кв. метрів.

Якщо автомобіль придбавався протягом року, то податкова надсилає ППР після отримання інформації про перехід права власності.

Увага: транспортний податок платять усі, якщо автомобіль підпадає під критерії оподаткування. Податок на нерухомість залежить від рішень місцевих рад.

Сплатити треба протягом 60 кал. днів з дня отримання повідомлення.

Приклади розрахунків податків на розкіш 2023

Транспортний податок.  Фізособа придбала 5 березня 2023 року легковий автомобіль Range Rover SPORT 2022 року випуску, середньоринкова вартість за калькулятором Мінекономрозвитку 2545238,88 грн. Автомобіль підпадає під оподаткування за березень-грудень 2023 року. Сума транспортного становитиме: 25000×10/12 = 20833,33 грн. Якщо ППР буде отримано 1 червня 2023 року. Сплатити треба буде до 30.07.2023 року (60 днів з дня вручення ППР).

Якщо середньоринкова вартість Range Rover SPORT 2022 року за підрахунками Мінекономіки стане нижчою 375 мінімальних зарплат у 2024 році, то транспортний податок також сплачуватися не буде.

Податок на нерухомість.  Фізособа має квартиру площею 90 кв. метрів. Місцева рада встановила розмір податку на 2023рік 67,00 грн/кв. метр (=1% мінімальної зарплати за 2023 рік). Фізособа має сплатити за 2023 рік за 30 кв. метрів (= 90 – 60) 2010,00 грн податку (=30×67,00 грн).



зміст

Запрошуємо 13 грудня на безплатний вебінар! З'ясуємо, для кого мораторій на податкові перевірки скасували, а для кого - ні. Підкажемо, як уникнути фінансових ризиків
Центральна частина статичний блок 2