Налог именно с таким названием – налог на роскошь – в Украине отсутствует. Убедиться в этом вы можете самостоятельно заглянув в перечень налогов и сборов, уплачиваемых в Украине Налоговом кодексе. В нем это статья 9 (налог на роскошь: налоговый кодекс).
Что считают налогом на роскошь
Налог на роскошь – это неофициальное название некоторых видов налога на имущество. В Украине он входит в группу местных налогов. Это значит, что ставки по этому налогу устанавливают местные советы, если они не определены в НК, а уплата тоже идет на счета местных бюджетов.
Налогом на роскошь можно выделить (налог на роскошь закон):
Зміни до Податкового кодексу щодо адміністрування та сплати податку на прибуток, ПДФО, ПДВ, акцизу та єдиного податку. Деякі з нововведень діють вже з 16.03.2024
Налог на роскошь (недвижимость 2023): налог на объекты жилой (квартиры/дома) и/или нежилой (склады и т.п.) недвижимости и налог на роскошь: машина в 2024 году. Условия уплаты данных налогов для физлиц следующие:
Год выпуска легкового автомобиля – до 5 лет, а среднерыночная стоимость в 2024 году превышает 2 662 500 грн*, в 2023 году превышает 2 512 500 грн, в 2022 году – 2 437 500 грн
площадь квартиры превышает 60 кв. метров. Налог начисляется на сумму превышения. Если квартир несколько, то общая площадь всех квартир уменьшается на 60 кв. метров – это и есть база начисления налога;
площадь дома превышает 120 кв. метров. Налог начисляется на сумму такого превышения. Если домов несколько, то общая площадь всех домов уменьшается на 120 кв. метров**;
дополнительно налог увеличивается на каждый объект недвижимости в виде квартиры более 300 кв. метров или дома более 600 кв. метров.
**если в собственности одновременно квартира 80 кв. метров и дом 130 кв. метров, то налогооблагаемой базой будет 80+130–60–120 = 30 кв. метров.
Налог на роскошь: авто 2024
Что не влияет на размер транспортного налога? Не влияют на транспортный налог:
размер двигателя легкового автомобиля;
марка автомобиля;
тип двигателя автомобиля (бензин, дизель, гибрид, электро, газ);
год приобретения. Влияет только год выпуска;
стоимость, уплаченная за автомобиль. Обратите внимание, что среднерыночная стоимость – это цифра, определяемая расчетно и не зависящая от того, что платил за автомобиль владелец. Определяется Министерством экономического развития и торговли Украины. У них на сайте есть онлайн-калькулятор. Ниже приведем файл в формате Excel с перечнем попадающих под налогообложение автомобилей в 2023 году.
Якщо сплатите податок не на той рахунок, ДПС вже не штрафуватиме. Це справедливо, адже ви все одно поповнили бюджет держави. Але врегулювати напрям сплати податку маєте самотужки, подавши заяву до податкової
Влияет ли на транспортный налог месяц выпуска автомобиля
Если в технической документации на автомобиль указан его год и месяц производства, то 5-летний возраст должен считаться с точностью до месяца. Налог уплачивается до месяца, когда автомобилю наступает 5 лет. Если месяц выпуска неизвестен, то автомобиль считается выпущенным 1 января.
Если автомобиль выбывает из собственности, то в месяц выбытия налог не уплачивается. В месяце же приобретение собственности на автомобиль налог, напротив, уплачивается.
25000 грн ежегодно за каждый легковой автомобиль (п. 267.4 НК)
Общегосударственный размер отсутствует. Его устанавливают местные советы*. Максимальное ограничение: за 1 кв. метр ≤ 1,5% минимальной заработной платы (в 2024 г. это 106,50 грн (=7100грн×0,015), пп. 266.5.1 НК).
Для крупной жилой недвижимости сумма налога на недвижимость увеличивается на 25000 грн** ежегодно на каждый объект:
более 300 кв. метров для квартир;
более 500 кв. метров для домов.
* местный совет вообще может не установить этот налог или освободить от уплаты физических лиц или жилую недвижимость;
** есть разъяснение ГФС в письме от 04.03.2016 № 4758/10/28-10-06-11. Это увеличение касается не только физических, но и юридических лиц.
Как уплачивается и декларируется налог на роскошь
Как по транспортному, так и по налогу не недвижимость физлица декларацию не подают. Это касается и ФЛП (физических лиц-предпринимателей). Все считает налоговая самостоятельно, поскольку владеет от нотариусов и сервисных центров МВД всей информацией о приобретении или отчуждении как легковых автомобилей, так и квартир и жилых домов. Данная информация подается в ГНС в 10-дневный срок.
Налоговая направляет физлицу налоговое уведомление-решение (НУР) об уплате транспортного налога до 1 июля текущего года, то есть за 2024 год НУР должны поступить до 01.07.2024 г. А вот НУР об уплате налога на недвижимость должны получить до 01.07.2025 г. (до 1 июля года, следующего за базовым налоговым годом).
Если вы не получили, то либо вам повезло, либо налог на недвижимость местным советом не установлен или действует освобождение. Некоторые местные советы устанавливают налог на недвижимость только для юрлиц или дают дополнительную льготную площадь до «государственных» 60 кв. метров.
Если автомобиль приобретался в течение года, то налоговая посылает НУР после получения информации о переходе права собственности.
Внимание: транспортный налог платят все, если автомобиль подпадает под критерии налогообложения. Налог на недвижимость находится в зависимости от решений местных советов.
Оплатить нужно в течение 60 кал. дней со дня получения уведомления.
Із 1 грудня реквізит «Призначення платежу» платіжної інструкції на сплату податків, зборів та ЄСВ заповнюйте лише за новими правилами. Експерт пояснить, як деталізувати призначення платежу, які поля платіжки обов’язкові, як не припуститися помилок
Транспортный налог. Физлицо приобрело 5 апреля 2024 легковой автомобиль Range Rover SPORT 2023 года выпуска, среднерыночная стоимость по калькулятору Минэкономразвития – 3 138 315,07 грн. Автомобиль подпадает под налогообложение за апрель-декабрь 2024 года. Сумма транспортного составит 25000×9/12 = 18750 грн. Если НУР будет получено 1 июня 2024 года. Заплатить нужно будет до 30.07.2024 года (60 дней со дня вручения НУР).
Если среднерыночная стоимость Range Rover SPORT 2024 по подсчетам Минэкономики станет ниже 375 минимальных зарплат в 2025 году, то транспортный налог также уплачиваться не будет.
Налог на недвижимость. Физлицо имеет квартиру площадью 90 кв. метров. Местный совет установил размер налога на 2024 год 71,00 грн/кв. метр (=1% минимальной зарплаты за 2024 год). Физлицо должно оплатить за 2024 год за 30 кв. метров (= 90–60) 2030,00 грн налога (=30×71,00 грн).
