провідний експерт з податкового обліку Експертус Головбух
По нашей инструкции правильно заполните реквизит «Назначение платежа» в платежной инструкции при перечислении налогов как на бюджетные счета, так и в случае использования единого счета. С 1 декабря платежные инструкции на уплату налогов в бюджет должны заполняться по новым правилам
Что изменилось с 1 декабря 2023 в заполнении «Назначение платежа» платежной инструкции
С 01.04.2023 вступил в силу приказ Минфина «Об утверждении Порядка заполнения реквизита «Назначение платежа» платежной инструкции при уплате (взыскании) налогов, сборов, таможенных, других платежей, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, внесение предоплаты), денежного залога, а также в случае их возврата» от 22.03.2023 № 148 (далее – Приказ № 148). Им Минфин утвердил новые правила заполнения реквизита «Назначение платежа» платежной инструкции при уплате в бюджет налогов, сборов, платежей, единого взноса (далее — Порядок № 148). Их упростили в связи с переходом украинской платежной инфраструктуры на международный стандарт обмена платежными сообщениями ISO 20022, как это предусматривает Закон Украины «О платежных услугах» от 30.06.2021 № 1591-IX.
До 01.12.2023 при уплате налогов, сборов, единого взноса плательщики имели возможность использовать одновременно и старый формат реквизита «Назначение платежа» согласно приказу Минфина «Об утверждении Порядка заполнения реквизита «Назначение платежа» расчетных документов на перевод в случае уплаты (взыскания) налогов, сборов, платежей на бюджетные счета и/или единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование на небюджетные счета, а также на единый счет» от 24.07.2015 № 666 (далее — Приказ № 666), который с 01.07.2023 потерял силу.
Внимание! 1 декабря 2023 завершился переходный период, в течение которого плательщики могли заполнять реквизит «Назначение платежа» при уплате налогов, сборов, других платежей и ЕСВ в неструктурированном формате
Оплата на бюджетные/небюджетные/депозитные счета: как заполнять «Назначение платежа»
Количество обязательных полей реквизита «Назначение платежа», которое должно заполнить, когда платите налоги, сборы, платежи, ЕСВ на бюджетные/небюджетные/депозитные счета, с семи, как было ранее, уменьшили до двух (табл. 1).
Коды видов уплаты, применяемые при заполнении «Назначение платежа»
Код
Название
058
Проведение взаиморасчетов по погашению налогового долга (в том числе штрафных санкций, пени) и/или рассроченных (отсроченных) сумм денежных обязательств или налогового долга
101
Уплата суммы налогов, сборов, платежей, единого взноса
117
Уплата средств налогоплательщиком, в отношении которого открыто производство по делу обанкротстве
121
Уплата административного штрафа
125
Авансовые взносы, начисленные на сумму дивидендов и приравненных к ним платежей
128
Уплата денежных обязательств/сумм единого взноса, определенных по результатам камеральной проверки подразделениями, осуществляющими администрирование платежей (физические лица)
Уплата денежных обязательств, определенных по результатам документальной/фактической проверки подразделениями, осуществляющими контрольно-проверочные мероприятия
136
Уплата денежных обязательств, определенных территориальными органами ГНС по результатам работы подразделений по работе с налоговым долгом
140
Уплата средств в счет погашения налогового долга/задолженности по единому взносу/денежным обязательствам
145
Уплата рассроченных (отсроченных) сумм
200
Уплата обязательства по специальному разрешению на пользование недрами
278
Уплата суммы акцизного налога, исчисляемая при получении марок акцизного налога
350
Авансовые платежи (предоплата) и денежный залог
354
Сумма денежных обязательств, определенных таможенными органами по результатам документальных проверок и в связи с непредставлением в установленный срок таможенной декларации
355
Уплата средств в счет погашения налогового долга по уплате таможенных платежей
356
Уплата средств в счет погашения налогового долга по уплате таможенных платежей в международных правоотношениях
357
Уплата средств гарантами по выданным гарантиям в случае невыполнения плательщиком, ответственным за уплату таможенных платежей, обязанности по уплате таможенных платежей
358
Уплата штрафа за нарушение таможенных правил
Примеры, как заполнить поля реквизита «Назначение платежа», когда платите налоги, сборы, платежи и единый взнос, найдете в пункте 2 раздела ІІ Порядка № 148.
Внимание!С 01.12.2023 используйте исключительно структурированный формат реквизита Назначение платежа при уплате налогов
Когда будете заполнять платежные инструкции на уплату налогов, сборов, ЕСВ, таможенных и других платежей, соблюдайте два правила.
Уплата на единый счет: как заполнять «Назначение платежа» платежной инструкции
Когда платите налоги на единый счет, открытый в Казначействе на имя ГНС, имеете право по своему усмотрению выбирать или определять направление дальнейшего перечисления средств с единого счета. В зависимости от этого различается и порядок заполнения реквизита «Назначение платежа» платежной инструкции.
Если направление дальнейшего зачисления денежных средств с единого счета:
не определяете — заполните в любой форме только одно поле — «Дополнительная информация записи». К примеру, «Перечисление средств на единый счет для уплаты налогов». Затем в е-кабинете можете конкретизировать направление направления средств. Если этого не сделаете, средства с единого счета будут направлены на бюджетные/небюджетные счета на основании налоговой информации, определенной в пункте 35-1.5 Налогового кодекса Украины (ПК) (с соблюдением очередности уплаты по пункту 35-1.6 НК);
определяете — заполните поля —
«Номер счета» — номер бюджетного/небюджетного счета, на который хотите направить средства;
«Сумма налога» — сумма, которую планируете зачислить на бюджетный/небюджетный счет;
«Информация о налоговом уведомлении (решении)» — номер налогового уведомления-решения/решения/требования и/или решения относительно единого взноса — если вы платите средства на основании таких документов;
«Дополнительная информация записи» – информация о переводе средств в произвольной форме.
Внимание!Относительно направления зачисления средств с единого счета, заполните отдельные платежные инструкции по каждому направлению уплаты или одну по нескольким направлениям
По одной платежной инструкции вы можете перечислить средства с единого счета одновременно нескольким получателям. Для этого в реквизите «Назначение платежа» укажите номера бюджетных и/или небюджетных счетов получателей и соответствующие суммы. То есть, заполните этот реквизит по каждому платежу столько раз, сколько платежей планируете осуществить.
1 декабря 2023 завершился переходный период, в течение которого плательщики могли заполнять реквизит «Назначение платежа» при уплате налогов, сборов, других платежей и ЕСВ в неструктурированном формате
1 декабря 2023 завершился переходный период, в течение которого плательщики могли заполнять реквизит «Назначение платежа» при уплате налогов, сборов, других платежей и ЕСВ в неструктурированном формате
1 декабря 2023 завершился переходный период, в течение которого плательщики могли заполнять реквизит «Назначение платежа» при уплате налогов, сборов, других платежей и ЕСВ в неструктурированном формате
