Как платить налоги на единый счет

Что такое единый счет

Единый счет — это счет, открытый в Казначействе для ГНС, через который налогоплательщики могут уплачивать большинство налогов и сборов. Единый счет был введен с 01 января 2021 года. С этого времени большинство налогов и сборов можно уплачивать с его помощью.

Переходить ли на уплату налогов, сборов и единый социальный взнос (ЕСВ) через единый счет налогоплательщик решает самостоятельно. Однако, если сделать такой переход, то к концу года отказаться уже нельзя. Поэтому сначала стоит разобраться, как работает система и какие именно налоги через нее можно платить.

Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності та несплату податків

Где найти правила работы единого счета

Правила, по которым работает система единого счета, изложены в следующих нормативно-правовых документах:

• ст. 35¹ Налогового кодекса Украины (далее — НК);
• Порядок ведения учета налогов, сборов и других платежей, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, внесенных на единый счет, утвержденный приказом Минфина от 23.03.2021 № 166 (далее — Порядок № 166);
• Порядок функционирования единого счета и выполнения норм статьи 35-1 Налогового кодекса Украины центральными органами исполнительной власти, утвержденным постановлением КМУ от 29.04.2020 № 321 (далее — Порядок № 321).

По первому из них, Порядком № 166 в частности, определены правила:

• ведение единой карты плательщика;
• получение, проработка и отображение в информационно-телекоммуникационной системе ГНС информации Казначейства о движении средств на едином счете;
• формирование уведомлений налогоплательщикам об ошибках в реквизитах расчетного документа, в частности, в поле «Назначение платежа»;
• возврат средств с единого счета плательщикам, которых система не идентифицировала или не включены в реестр плательщиков, использующих единый счет.

Помилковий платіж: як повернути кошти або зарахувати на потрібний бюджетний рахунок без штрафів

Якщо сплатите податок не на той рахунок, ДПС вже не штрафуватиме. Це справедливо, адже ви все одно поповнили бюджет держави. Але врегулювати напрям сплати податку маєте самотужки, подавши заяву до податкової

КОНСУЛЬТАЦІЯ ЕКСПЕРТА + ЗРАЗОК ЗАЯВИ

Как перейти на единый счет для уплаты налогов

Если принято решение воспользоваться единым счетом, то об этом налогоплательщик обязан уведомить налоговую через электронный кабинет (п. 35¹.2 НК).

Внимание: подать уведомление о переходе на единый счет можно раз в календарный год.

Сроки подачи такого сообщения не определены. Это означает, что перейти на единый счет можно когда угодно. Если у предприятия есть обособленные подразделения, то для каждого подразделения подается отдельное уведомление о переходе или об отказе от использования единого счета. Уплачивать налоги и сборы через единый счет можно со следующего рабочего дня после дня подачи уведомления (п. 35¹.2 НК).

Какие налоги можно платить через единый счет

Возможности иллюстрируем в таблице:

Внимание: НДС, топливный и спиртовой акциз из-за единого счета невозможно.

Можно ли не платить налоги через единый счет

Если выбран единый счет, то нельзя уплачивать налоги, сборы, ЕСВ на другие счета, открытые в Казначействе (п. 35¹.3 НК). Средства, перечисляемые на отдельные казначейские счета, система определяет как оплаченные ошибочно. Следовательно, если решено пользоваться единым счетом, то платить налоги нужно только через него.

Внимание: средства на едином счете не могут быть арестованы или взысканы в принудительном порядке.

Как отказаться от уплаты налогов через единый счет

Отказаться от единого счета сможете только раз в год. Использование прекращается начиная с 1 января следующего календарного года (п. 35¹.2 НК). Для этого нужно подать уведомление об отказе от использования единого счета.

Внимание: после избрания единого счета весь текущий год подать придется платить только через него (исключение — НДС и «топливный» и «спиртовой» акцизы, поскольку для них единый счет не действует).

ОНЛАЙН-ПОМІЧНИК ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Шукайте в системі «Експертус Головбух» опис робочої ситуації, яка аналогічна вашій, потрібні форму (зразок), довідник, відео. Якщо не знайдете, то можете надіслати звернення до нашої експертної підтримки через Онлайн-помічник

ОЗНАЙОМТЕСЯ З ІНСТРУКЦІЄЮ

Как пользоваться единым счетом для уплаты налогов

Для того чтобы начать пользоваться единым счетом, нужно:

• открыть единый счет через электронный кабинет;
• подать во исполнение в банк расчетный документ о перечислении на единый счет соответствующей суммы средств.

Зачисленные средства система сама распределяет по налогам, сборам и другим обязательным платежам. После выполнения банком платежной инструкции на перечисление средств на единый счет обязанность по уплате налогов можно считать исполненной. Цитата: «Обязанность налогоплательщика по уплате налогов и сборов на единый счет, определенный статьей 35-1 настоящего Кодекса, считается выполненной с момента, когда инициирование перевода завершено для такого налогоплательщика согласно Закону Украины «О платежных услугах» (п. 35.2 НК).

Средства, которые останутся на едином счете, можно использовать для уплаты других налогов. Для этого достаточно ввести вид платежа и сумму. Остальные данные система заполняет автоматически. Все расходы по проведению платежей лежат на ГНС и Казначействе. Налогоплательщик уплачивает комиссию банка только при пополнении единого счета, как и при обычном платеже.

Как списывают платежи с единого счета

Очередность уплаты платежей через единый счет определен п. 35¹.6 НК. Средства для погашения обязательных платежей система списывает в следующей последовательности:

• недоимка из ЕСВ;
• налоговый долг — по мере возникновения. Сначала – по налоговому обязательству, потом — для погашения штрафов и пени;
• денежные обязательства по налоговым уведомлениям-решениям ГНС (далее — НУР).
• общегосударственные налоги и сборы, местные налоги, ЕСВ, которые определил плательщик, когда переводил средства на единый счет. Осуществляется это в хронологическом порядке поступления платежных инструкций на зачисление средств на единый счет, если такие платежные инструкции содержат информацию о назначении соответствующего платежа и получателя;
• общегосударственные налоги и сборы — в хронологическом порядке поступления налоговых деклараций или расчетов;
• местные налоги — в хронологическом порядке поступления налоговых деклараций или расчетов;
• другие платежи, которые администрирует ГНС, — в хронологическом порядке поступления платежных инструкций на зачисление средств на единый счет, если такие платежные инструкции содержат информацию о назначении платежа и его получателей.

Очередность списания платежей имеет немаловажное значение, когда на едином счете не хватает средств, чтобы погасить все обязательства. Система, руководствуясь вышеприведенной последовательностью, сначала направляет средства на погашение недоимки из ЕСВ, налогового долга и платежей по НУР, а потом — на погашение налоговых обязательств, которые определил сам плательщик.