Что сейчас с налогообложением IT-предпринимателей
На сегодняшний день есть данные, что большинство из IT-специалистов находятся на 3-й группе единого налога (по данным пояснительной записки к IT-законопроекта, который неоднократно будем вспоминать, аж 90%).Почему?Смотрите сами:
- общая система не выгодна совсем (налоги 19,5% с разницы между доходами и расходами + ЕСВ), так как IT-предприниматель почти не имеет расходов.Разве что аренда офиса (или коворкинга) и оплата коммунальных услуг;
- группа 1 — невозможна в принципе, так как это только бытовые услуги населению, в перечне которых в НКУ компьютерных услуг нет;
- группа 2 — ограничивает предоставления услуг только заказчикам, являющихся плательщиками единого налога или физлицами (пп. "2" п. 291.4 НКУ);
- группа 4 — это только для сельскохозяйственных производителей.
Итак, остается только один вариант — группа 3 единого налога, которую и выбирают IT-специалисты. Условия по ней следующие:
Группа 3 единого налога | ||||||
Что облагается налогом? | Ставка налога | Возможное количество нанятых работников | Максимально допустимый объем дохода в год | Регистрация плательщиком НДС | ЕСВ “за себя” | Что разрешено |
Доход (поступление денег) | 3% плательщик НДС или 5% -неплательщик НДС | Без ограничений | 5 млн | По желанию* | Платить минимум (в 2019 г. – 918,06 грн) | Все, кроме запрещенного у п. 291.5 НКУ |
*даже при превышении суммы в 1 млн грн, когда для лиц, не являющихся единоналожниками регистрация обязательна.
☛ 3 группа единого налога — именно на ней "живут" большинство IT-специалистов
Что для IT предлагает законопроект?
Ниже приведены предложения, содержащиеся в законопроекте № 10094 от 26.02.2019 г. (Далее — проект № 10094).
Группа 5 единого налога (IT-предприниматели) – ЭТО ТОЛЬКО ПРОЕКТ | ||||||
Что облагается налогом? | Ставка налога | Возможное количество нанятых работников | Максимально допустимый объем дохода в год | Регистрация плательщиком НДС | ЕСВ “за себя” | Что разрешено |
Доход (поступление денег) | Постепенное повышение ставки с 5% до 10% (ежегодно на 1%): 2020 г. – 5%; 2021 г. – 6%; 2022 г. – 7%; 2023 г. – 8%; 2024 г. – 9%; 2025 г. – 10%. | Запрещено | 7,5 млн | На общих основаниях при доходе более 1 млн (?) * | Платить двойной минимум с 2020 ** | Все, кроме запрещенного у п. 291.5 НКУ |
* как предположение, так как проект этот вопрос вообще не задел;
** с учетом того, что минималка, пожалуй, снова возрастет это составит в 2020 примерно 2000 грн.
Также по 5-й группе планируется разрешить таким предпринимателям на платной/бесплатной основе пользоваться техническими и/или программными средствами, информационными системами и любыми средствами производства (под ними имеются ввиду также и помещения), принадлежащими физлицам-предпринимателям или юрлицам, в пользу которых предприниматели 5 группы будут осуществлять деятельность. Добавим, что в Пояснительной записке речь идет о том, что это можно будет делать без заключения трудового договора (хотя в самом проекте таких слов нет!) И это как должно защитить IT-предпринимателей от давления ГФС — при отсутствии оформления фактически существующих на их взгляд трудовых отношений.
Ну и добавим, что как IT-специалистов 5 группы авторы проекта № 10094 видят предпринимателей, занимающихся исключительно сферой информационных технологий (получается, что если иметь другой зарегистрированный КВЭД и иметь незначительный доход по нему, то можно будет остаться на 3-й группе?):
№ | Какие виды деятельности могут быть у предпринимателя 5 группы | КВЭД |
1 | Издание компьютерных игр и другого программного обеспечения | 58.21 та 58.29 |
2 | Услуги по компьютерному программированию, консультирование и связанная с ними деятельность (сюда попадает системное программирование, разработка сайтов, баз данных, инсталляция программного обеспечения, восстановление компьютеров, установление (настройка) персональных компьютеров) | Раздел 62 |
3 | Обработка данных, размещение информации на веб-узлах и связанная деятельность (например, веб-хостинг) | Класс 63.11 |
4 | Веб-порталы (например, управление веб-сайтами) | Класс 63.12 |
☛ Повышение единого налога и минимального ЕСВ “за себя” – основная суть предлагаемых изменений для IT-предпринимателей
Это поддержка отрасли или попытка пополнить бюджет?
Вы уже поняли из вышеприведенных таблиц, для IT-сферы, по сути, увеличивают налоги!И вот здесь приведем несколько "изюминок" упоминавшейся пояснительной записке к законопроекту № 10094:
- такие новации создают "базовые экономические условия" (там так написано!), способствующие повышению конкурентоспособности IT-индустрии Украины (это путем увеличения налогов?) и помогут создать тысячи (!) новых рабочих мест;
- защитят IT-отрасль от обвинений ГФС об уклонении от уплаты налогов (?);
- обеспечат рост поступлений госбюджета (они и так растут, ведь по данным Госстата IT-отрасль занимает место №3 по экспорту услуг по около 20% -ным ростом в 2018 и перспективами в дальнейшем).
Итак, сами решайте, чего здесь больше: поддержки и защиты или попытки заработать на растущей IT-отрасли.
Як працюватимуть єдиноподатники у 2019 році
Стаття підготовлена за матеріалами журналу "Головбух"
