Как правильно рассчитать лимит кассы на предприятии, каков срок сдачи наличных в банк, а также будет ли ответственность хранения сверхлимитной наличности в кассе — в статье.
Лимит кассы — это предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе во внерабочее время и обеспечить работу в начале следующего рабочего дня (пп. 16 п. 3 разд. И Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 № 148, далее — Положение № 148).
Предприятия имеют право во внерабочее время держать в своих кассах наличную выручку (наличные деньги) в пределах, не превышающих лимит кассы, которые они установили по своему усмотрению. Наличную выручку (наличку) сверх установленного ими предела кассы сдают в банки для ее зачисления на их банковские счета. Обособленные подразделения учреждений/предприятий имеют право сдавать наличную выручку (наличность) непосредственно в кассы юрлиц или предоставлятелей платежных услуг, коммерческих агентов по приему наличных средств для ее перевода и зачисления на банковские счета юрлиц (п. 15 разд. II Положения № 14).
РРО-штрафи повертаються з 1 жовтня: кого не штрафуватимуть
Кто устанавливает лимит кассы
Лимит кассы и сроки сдачи наличных в банк устанавливают предприятия, которые проводят операции с наличными.
Сейчас лимита кассы и сроков сдачи наличной выручки (наличности) не устанавливают только банки и физлица-предприниматели (п. 14 разд. II Положения № 148).
Лимит кассы: расчет 2023
Условно процедуру определения лимита кассу поделим на несколько этапов.
Этап 1. Определите порядок расчета лимита кассы
Предприятие должно разработать и утвердить внутренний документ (приказ) о порядке расчета лимита кассы предприятия и своих обособленных подразделений. При этом учитывайте нормы Положения № 148.
Значит, лимит кассы устанавливается на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы (п. 50 Положения № 148). Решение о показателе (среднедневное поступление наличности или ее выдача), на основании которого будете рассчитывать лимит кассы, примет руководитель предприятия.
Положение № 148 не содержит никаких оговорок относительно сумм поступлений/выдачи наличных, участвующих в расчете лимита кассы. Поэтому можете взять для расчета лимита кассы все суммы поступлений/выдачи наличных.
Период для определения среднедневного поступления наличности в кассу (ее среднедневной выдачи из кассы) определите по своему усмотрению, поскольку положение № 148 не содержит указаний об этом.
Рассчитывайте лимит кассы учитывая срок, в который сдаете наличную выручку (наличность) для ее зачисления на счета в банках. Такой срок определяют в соответствующем договоре банковского счета (П. 50 разд. V Положения № 148). Как именно срок сдачи наличных в банк влияет на лимит кассы, нормы Положения № 148 не объясняют. Надеемся, что НБУ в ближайшее время объяснит, как применять эту норму. А пока таких объяснений нет, безопаснее определять лимит кассы в пределах показателя среднедневного поступления / выдачи наличных.
Мы определили ключевые моменты, которые нужно прописать во внутреннем документе (приказ о лимите кассы):
- на основании какого показателя будете рассчитывать лимит кассы (среднедневного поступления наличности или ее выдачи);
- какие суммы поступлений/выдачи наличных участвуют в расчете лимита кассы;
- период, на основании показателей которого будете определять лимит кассы.
Итак, внутренним документом (приказом) утвердили порядок и основания расчета лимита кассы предприятия. Теперь непосредственно определите лимит кассы.
✅ Хто мусить перейти на програмний РРО
✅ Як зареєструвати, перереєструвати або скасувати реєстрацію пРРО
✅ Як видавати електронні чеки
✅ Чи можуть два касири працювати на одному пРРО
✅ Які оплати за QR-кодом не потребують пРРО
✅ Що робити, якщо зник інтернет або пРРо «заглючив»
Этап 2. Установите лимит кассы
В соответствии с утвержденным порядком и основаниями расчета определите лимит кассы. А именно, среднедневной показатель вычислите так: поделите сумму поступления / выдачи за расчетный период на количество рабочих дней в течение такого периода. Определенный лимит кассы утвердите внутренним документом (приказом, распоряжением). Расчет лимита кассы сделайте приложением для этого документа. Для обособленных подразделений предприятия установите отдельные лимиты кассы и доведите их до сведения подразделений соответствующим внутренним документом.
Положение № 148 не предусматривает лимита кассы в размере 10 необлагаемых минимумов доходов граждан (нмдг) — 170 грн для предприятий, у которых соответствующий среднедневной показатель, исчисленный на основании кассовых оборотов, равен нулю или не меньше 10 нмдг.
Лимит кассы для вновь созданного предприятия
Предприятия, начинающие свою деятельность, и предприятия, деятельность которых была связана исключительно с безналичными расчетами и которые начинают деятельность, что предполагает наличные расчеты, на первые три месяца работы устанавливают лимит кассы по прогнозным расчетам. Такой лимит кассы применяют со дня первого наличного расчета. Лимит кассы, установленный на основании прогнозных расчетов, пересматривают в течение двух недель после истечения первых трех месяцев их работы по фактическим показателям деятельности (п. 50 разд. V Положения № 148).
Если не установили лимита кассы
Если лимит кассы не устанавливается (независимо от причин), предприятие считают нулевым. Тогда вся наличность, находящаяся в кассе на конец рабочего дня и которую предприятие не сдало в банк, является сверхлимитной (п. 53 разд. V Положения № 148).
Когда средства не считают сверхлимитными
При определенных обстоятельствах предприятия можно хранить в своих кассах наличные сверх установленного лимита. В частности, это касается наличности, полученной в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов (дохода). Такую наличность можно хранить сверх установленного лимита кассы в течение пяти рабочих дней, включая день получения наличных в банке.
Предприятие имеет право хранить в кассе наличные деньги из выручки для выплат, относящихся к фонду оплаты труда. В таком случае средства сверх установленного лимита кассы хранят в течение трех рабочих дней со дня наступления сроков этих выплат в сумме, указанной в переданных в кассу ведомостях на выплату денег (п. 18 Положения № 148).
Кроме того, наличные не считают сверхлимитной в день ее поступления, если ее в сумме сверх установленного лимита кассы сдали в обслуживающие банки не позднее следующего рабочего дня банку или выдали на следующий день для использования на нужды, связанные с деятельностью предприятия. При этом сдавать ее сначала в банк и одновременно получать обратно из кассы банка не нужно.
Наличные не считают сверхлимитной в день ее поступления, если она поступила в кассы предприятий в выходные и праздничные дни и ее в сумме сверх установленного лимита кассы сдали в обслуживающие банки на следующий рабочий день Банка и предприятия или выдали на следующий рабочий день для использования на нужды, связанные с деятельностью предприятия. При этом также не нужно сдавать ее сначала в банк и потом получать обратно из кассы банка.
То есть кассир должен четко соблюдать сроки сдачи наличных в банк, чтобы не иметь хлопот.
Податківці анулюють ліцензії на зберігання пального за заявою ліцензіата або своїм рішенням. Розглянемо, у яких випадках анулюють ліцензію і які наслідки матиме підприємство. Підказки експерта допоможуть подати заяву, щоб анулювати ліцензію завласним бажанням
Штраф за превышение установленного лимита
За сдачу выручки торговыми предприятиями всех форм собственности, осуществляющих реализацию товаров за наличный расчет, с нарушением сроков, установленных правилами расчетов и ведения кассовых операций, на лиц, ответственных за сдачу выручки, накладывают штраф:
- от 17 до 88 НМДГ (от 289 до 1496 грн)
- от 43 до 175 НМДГ (от 731 до 2975 грн) — за те же действия, совершенные лицом повторно в течение года после наложения административного взыскания (ст. 164-4 Кодекса Украины об административных правонарушениях, КоАП).
При этом нормы Налогового кодекса Украины и других нормативно-правовых актов не предусматривают финансовой ответственности за превышение установленных лимитов в кассах предприятия.
Внимание: с 23.06.2019 нет штрафа за превышение установленных лимитов остатка наличности в кассах — в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной наличности за каждый день. С этой даты вступил в силу Указ Президента Украины от 20.06.2019 № 418/2019, который отменил Указ от 12.06.1995 № 436, устанавливающий такой штраф
Итак, за нарушение сроков сдачи наличной выручки торговыми предприятиями всех форм собственности, установленных Положением № 148, которое приводит к превышению установленных лимитов в кассах, к должностным лицам, ответственным за сдачу выручки, действующее законодательство предусматривает административный штраф в размерах, определенных статьей 164-4 КоАП.
