SAF-T UA: які дані податкова має право отримати від великих платників

Під час проведення документальної перевірки (планової чи позапланової, виїзної або невиїзної) ДПС має право отримати, зокрема:

• документи з обліку доходів, витрат та інших показників, пов’язаних із визначенням об’єктів оподаткування (податкових зобов’язань);

• первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансової звітності;

• інші документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків і зборів (п. 85.2 Податкового кодексом України та Порядок надання документів великим платником податків в електронній формі, затверджений наказом Мінфіну від 07.11.2011 № 1393.

Стандартний аудиторський файл (SAF-T UA) — це електронний XML-файл стандартизованої структури, який містить дані, експортовані з облікової системи підприємства, зокрема:

• інформацію про активи, власний капітал та зобов’язання;

• дані про зміни фінансово-господарського стану за відповідний період;

• первинні документи, регістри бухгалтерського обліку, фінансову звітність тощо.

🔥 Як заповнити рядок 04 Додатка 4ДФ

Порядок подання файлу (SAF-T UA)

Запит ДПС надсилається у довільній формі з зазначенням періоду перевірки та способів подання файлу.

Якщо період перевірки перевищує 1 календарний рік необхідно формувати окремий файл за кожен рік.

Наприклад, якщо перевірці підлягає період з 01.01.2022 по 31.03.2025, має бути сформовані чотири окремі файли за період з:

• 01.01.2022 по 31.12.2022;

• 01.01.2023 по 31.12.2023;

• 01.01.2024 по 31.12.2024;

• 01.01.2025 по 31.03.2025.

Електронні документи (інформацію) великий платник податків зобов’язаний надати з дотриманням вимог законодавства про електронний документообіг не пізніше двох робочих днів, наступних за днем отримання запиту контролюючого органу.

За інформацією ДПС